中注协发布2012年年报审计情况快报(第个七期).docxVIP

中注协发布2012年年报审计情况快报（第七期）2013-03-19 10:45:40 阅读 769次 2013年3月19日，中注协发布2012年年报审计情况快报（第七期），全文如下：3月7日—3月13日，沪深两市共有95家上市公司披露了2012年年度报告(详见附表1)，其中，沪市主板39家，深市主板20家，中小板25家，创业板11家。从审计报告类型看，94家上市公司被出具了标准审计报告，1家上市公司（新都酒店）被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告。新都酒店被出具带强调事项段无保留意见审计报告的原因是对外提供财务资助的可回收性存在重大不确定性：新都酒店2012年度对外提供财务资助合计6500万元，截至财务报告签署日，除收到315万元利息外，全部本金及其余利息均已逾期未收回，新都酒店按照5%比例计提坏账准备3,092,500元，但该对外提供财务资助可收回性存在重大不确定性。 截至3月13日，证券资格会计师事务所（以下简称“事务所”）共为297家上市公司出具了财务报表审计报告（详见附表2）。其中，标准审计报告289份，带强调事项段的无保留意见审计报告8份。3月7日—3月13日，沪深两市共有37家上市公司披露了2012年度内部控制审计报告(详见附表3)，其中，沪市主板22家，深市主板14家，中小板1家。从审计报告类型看，37家上市公司均被出具了标准内部控制审计报告。截至3月13日，事务所共为97家上市公司出具了内部控制审计报告（详见附表4），均为标准内部控制审计报告。为进一步强化年报审计事前事中监管，近日，中注协进行了第二次年报审计监管约谈，分别约谈华寅五洲和大信等2家事务所负责人，就变更审计机构的上市公司年报审计业务可能存在的风险进行提示。中注协相关负责人要求，事务所应当高度重视新承接项目的风险管控，要对项目的业务承接、人员委派、业务执行、质量复核和报告出具等环节进行全流程监控。一是要完善事务所的业务承接流程，加强对上市公司审计业务承接的统一控制，既要关注相关监管部门的公开信息和媒体报道，也要与前任注册会计师和上市公司的管理层充分沟通，充分关注客户的诚信度，切实做好审计风险的事前防范；二是要加强项目工时管理和成本控制，实施合理的专业服务收费标准，避免因审计收费水平较低、审计资源投入不足可能导致的审计风险；三是在审计过程中保持高度的职业怀疑态度，严格遵守职业道德守则关于审计业务独立性的要求；四是充分考虑管理层由于业绩压力或避免退市导致舞弊的可能性，密切关注上市公司的持续经营能力，抵制上市公司购买审计意见的倾向；五是要实施有针对性的审计程序，获取充分的审计证据，充分评估以前年度财务报表发表非无保留意见的事项对本期财务报表重大错报风险的影响，确定期初余额是否存在可能对本期财务报表重大影响的错报；六是要恰当应对收入、存货、长期股权投资、关联方交易等高风险领域，关注异常重大交易和疑难特殊事项，妥善处理各种意见分歧，合理确定审计意见类型。中注协相关负责人表示，中注协将对事务所年报审计业务报备情况进行跟踪检查和全面分析，对于报备不及时和未按要求进行前后任沟通的事务所，将出具提示函。中注协将继续关注资本市场热点，分析高风险上市公司公开信息，开展相关主题约谈活动，支持和帮助事务所做好年报审计风险防范，切实提升上市公司2012年年报审计工作质量。附表1：上市公司2012年财务报表审计报告简要情况明细表表1-1 沪市主板序号股票代码股票简称披露日期会计师事务所审计意见类型审计收信信托2013-3-7立信无保留意见65业证券2013-3-8德勤华永无保留意见150鸣科化2013-3-8华普天健无保留意见75达地产2013-3-8中瑞岳华无保留意见228钛股份2013-3-8天健无保留意见45国医药2013-3-8中勤万信无保留意见55船股份2013-3-8信永中和无保留意见40方药业2013-3-8亚太集团无保留意见50嘉股份2013-3-8北京天圆全无保留意见45纺投资2013-3-9天职国际无保留意见60夏建材2013-3-9信永中和无保留意见70坊发展2013-3-9中磊无保留意见30泰能源2013-3-9山东正源和信无保留意见120化股份2013-3-9天健无保留意见130益科技2013-3-9广东正中珠江无保留意见70彩高科2013-3-9中勤万信无保留意见50光股份2013-3-9信永中和无保留意见35万8