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审计抽样步骤 一、审计抽样的三大环节及目的 二、样本设计阶段 三、选取样本阶段 四、评价样本结果 审计抽样的三大环节及目的 各环节 目的 1.样本设计阶段 根据测试的目标和抽样总体，制定选取样本的计划 2.选取样本阶段 按照适当的方法从相应的抽样总体中选取所需的样本，并对其实施检查，以确定是否存在误差 3.评价样本结果阶段 根据对误差的性质和原因分析，将样本结果推断至总体，形成对总体的结论 样本设计阶段 （一）确定审计测试的目标 （二）审计测试的总体 （三）定义抽样单元 （四）分层（理解分层目的）——细节测试 （五）定义误差构成条件 审计测试的目标 1.控制测试的目标是获取关于某项控制的设计或运行是否有效的证据。 2.细节测试的目标是确定某类交易或账户余额的金额是否正确，以获取与存在的错报有关的证据。 审计测试的总体 1．评价总体的适当性 注册会计师应确定总体适合于特定的审计目标，包括适合于测试的方向。 （1）测试用以保证所有发运商品都已开单的控制是否有效运行，注册会计师应将所有已发运的项目作为总体； （2）测试应付账款的高估，注册会计师应将应付账款清单定义为总体； （3）测试应付账款的低估，注册会计师应将后来支付的证明、未付款的发票、供货商的对账单、没有销售发票对应的收货报告，或能提供低估应付账款的审计证据的其他总体定义为总体，而不是将应付账款清单定