审计学-货q币资金练习题.docVIP

货币资金 库存现金 一、2006年5 月11日下午5点30分，审计人员参加对华光工厂库存现金的清查盘点工作。清查结果如下： （1）实点库存现金（人民币）结存数：100元120张，50元80张，10元220张，5元84张，2元175张，1元220张，5角币50张，1角币91张，5分币32枚，2分币14枚，1分币8枚。 （2）查明现金日记账截止2006年5月10日的账面余额为21679.24元。 （3）查出已经办理收款手续尚未入账的收款凭证（191号至202号）金额合计为4126.14元。 （5）发现现金日记账中夹有下列借据，共计2560元；职工刘红借学费250元，职工王敏借学费110元，许华林借药费1000元，万广华借药费1200元。 （6）发现保险柜中有5月1日收到销售产品的转账支票一张，计价7500元。 （7）发现保险柜有待领工资215元，单独报封。 （8）银行核定库存现金限额10000元。 要求： （1）根据清查结果，编制库存现金清查表。 （2）指出该企业现金管理中存在的主要问题，并提出审计意见。 库存现金盘点表 单位：元 项目 金额 备注 库存现金实存额 盘点日止账面结存额 加：已收款未入账部分 减：已付款未入账部分 盘点日止账面应存额 溢缺金额 原