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审计 简答题（修改版） 1、请简述何谓独立性，损害独立性的因素有哪些？ 独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂。其中实质上的独立性是一种内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵信客观和公正原则，保持职业怀疑态度。客观性原则要求注册会计师应力求公平，不得因为成见、利益冲突或他人影响而损害独立性。 形式上的独立性是一种外在表现，使得一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为会计师事务所或审计项目组成员没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度。 因素： 1.自身利益导致不利影响 2.自我评价导致不利影响 3.过度推介 4.密切关系 5.外在压力 2、简述内部控制的概念，包含哪几个要素？ （1）内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。从目标和内容来看，内部控制是风险管理的组成部分。从责任主体来看，设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员。 （2）内部控制主要包括5要素： 控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督 3、简述认定的层次？每个层次认定的具体内容？ 认定，是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表