货币资金内部控制制度概念.doc

货币资金内部控制制度概念 篇一：货币资金的内部控制 龙源期刊网 .cn 货币资金的内部控制 作者：贾树强 班丽平 来源：《环球市场信息导报》2014年第11期 完善货币资金内部控制制度，对加强单位经营管理、 财产安全、 会计信息真实、完整等具有积极的促进作用。该文从货币资金内部控制的概念出发，阐述了有关货币资金内部控制的环境、目标、必要性及货币资金内部控制存在的问题等内容，着重论述了货币资金内部控制存在问题的原因和货币资金内部控制的对策，最后对加强货币资金内部控制的关键点进行了分析，并对如何完善货币资金的内部控制提出了一些相关建议。 货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款、和其他货币资金。内部会计控制是指单位为了保护资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针的贯彻质量，避免和降低各种风险，提高经营管理效率，实现经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。 一、货币资金内部控制的环境 所谓货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。控制环境的好坏直接决定着企业内部控制能否实施或实施的效果，影响着特定控制的有效性。 主要包括以下因素：管理决策者、员工的职业道德和业务素质、内部审计。 二、货币资金内部控制的目标 内部控制目标是单位建立健全内部控制制度的根本出发点。货币资金内部控制应达到以下目标是货币资金的安全性、 完整性、合法性、效益性。合理调度货币资金，使其发挥最大的经济效益。 三、企业加强货币资金内部控制的必要性 企业内部会计控制是一种制度，只要订好制度，做到有章可依，违章必究，就能用制度控制员工，减少许多人为因素的阻碍，企业就能在制度的带动下，正常运转，而不必让每个领导时刻提高警惕，事必躬亲。 首先，人们思想意识的多元化，资金结算方式不断增加， 如果单位内部资金控制制度滞后，将给一些违法现象的产生提供了机会， 在单位的各项经济活动中，货币资金起着非常重要的作用，单位的收支情况和日常业务等需要保证一定的货币资金存量，另一方面货币资金的存量过多又意味着资金的闲置和潜在的效益损失。因此建立规范的货币资金控制制度，并有效地执行是非常重要的。 篇二：货币资金内部控制制度的内容及方法 货币资金内部控制制度的内容及方法 2009-4-9 11:58 周茵 【大 中 小】【打印】【我要纠错】 【摘要】货币资金是单位流动性最强、控制风险最高的资产，是单位生存与发展的基础。完善而有效的货币资金内部控制制度，对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实、完整等具有积极的促进作用。 货币资金是单位流动资产的重要组成部分，是进行生产经营活动不可缺少的条件，其业务收支十分频繁，流动性极大，此外货币资金既是资本运动的起点，又是资本运动的终点。货币资金具有高度的流动性和控制风险，单位在组织会计核算的过程中，加强货币资金的控制与核算，对于保障单位资产安全完整，提高资金周转速度和使用效益具有重要意义。 一、货币资金的定义及特点 货币资金是指单位在生产经营和组织经济业务中，处于货币形态的资产， 具体表现为库存现金银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和信用证保证金存款等。 货币资金特点为：流动性强；具有同其他经营业务的广泛联系性；国家宏观管理要求严格。 单位根据货币资金业务的特点，结合单位自身的经营管理实际，设计一套切实可行的货币资金控制制度和核算方法，对货币资金实施严密的管理，可防止不必要的损失，从而更有利于单位货币资金的管理和控制。 二、货币资金内部控制制度的内容 （一）职责分工和职权分离制度 货币资金收支应由出纳人员和会计人员分工负责、分别办理，职责分明、职权分离。应设置专职出纳员，负责货币资金的收支和保管、收支原始凭证的保管和签发、日记账的登记。会计不得兼任出纳；出纳不得兼任稽核、会计档案保管，不得兼管收入、费用、债券债务账目的登记工作。并且所有现金和银行存款的收付，都必须通过经办会计在审核原始凭证无误后填制记账凭证，然后由出纳员检查所附原始凭证是否完整后办理收付款，并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。 （二）授权和批准制度 所有货币资金的经济活动必须按权限进行调查批准。单位各级工作人员，必须经过授权和批准，才能对有关的经济业务进行处理，未经授权和批准，不允许接触这些业务，这一控制方式使某些事件在发生时就得到控制。要规定各级管理人员的职责范围和业务处理权限，同时也要明确各级管理人员所承担的责任，使他们对自己的业务处理行为负责。审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；办理货币资金支付的经办财务人员应当忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公