项目经理执行审计完整性复核记录教程.docVIP

项目经理复核记录 索引： 被审计单位： 编制人： 截止日或报表期间： 2011年12月31日 日期： 审计意见类型： 复核人： 项目合伙人： 日期： 底稿及索引 复核内容 发现问题 完善情况 复阅意见 报表附注 附注中数据是否与报表核对相符，数据之间不存在矛盾。 货币资金 现金盘点是否发现违反管理制度情形；银行对账单、调节表与账面数的核对，并对未达账核实；函证；将保证金户对账单与相应的交易进行核对；定期存款及质押等限定用途款项的披露；对不符合现金及现金等价物条件的银行存款在审计工作底稿中予以列明。 交易性金融资产（/短期投资） 管理层将投资确定划分为交易性金融资产的意图证据持有至到期投资管理层将投资确定划分为可供出售金融资产持有至到期投资的意图证据短期借款函证重大的短期借款；对年度内增加的短期借款，检查借款合同和授权批准，了解借款数额、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率，并与相关会计记录进行核对；逾期延期应付票据获取或编制应付票据明细表，；函证；应付选择应付账款重要项目（包括零账户）；替代审计程序该笔债务的相关凭证资料、核实交易事项的真实性检查是否存在未入账的应付账款预收账款函证检查决算日后已转销的预收账款是否与仓库发货单、销售发票相一致重分类长期挂账的原因必要时予以调整应付工资应付福利费通过分析，检查年度工资有无异常波动情况抽查的支付凭证将贷方发生额累计数与相关的成本、费用账户核对一致查阅被审计单位纳税鉴定或纳税通知及征、免、减税的批准文件，了解被审计单位适用的税种、计税基础、税率，以及征、免、减税的范围与期限，确认其年度内应纳税项的内容；核对年初未交税金与税务机关的认定数是否一致，如有差额，查明原因作出记录，必要时作适当调整；确定本年度应缴纳的税款，检查有关账簿记录和缴税凭证，确认本年度已缴税款和年末未缴税款；付利润预提费用抽查大额预提费用提取的记账凭证及相关文件资料；抽查大额预提费用转销的记账凭证及相关文件资料是否齐全；长期借款对年度内增加的长期借款，检查借款合同和授权批准；向银行或其他债权人函证重大的长期借款；检查年末有无到期未偿还的借款，一年内到期的长期借款是否已转列流动负债；复核已计借款利息是否正确，长期借款利息资本化的会计处理是否正确长期应付款或有损失，确定是否存在或有损失；向被审计单位的法律顾问或律师了解对结账日就已存在的、以及结账日后发生的重大法律诉讼；向管理当局索取关于或有损失事项的声明书；是否已作充分披露。实收资本检查出资额是否业经验证，查阅验资报告；增减变动的原因，查阅其是否与董事会纪要、补充合同、协议及有关法律性文件的规定一致；外币折算处理资本公积增减变动的内容及其依据，并查阅相关会计记录和原始凭证盈余公积提取比例是否符合有关规定；减少是否符合有关规定未分配利润检查利润分配比例是否符合合同、协议、章程以及董事会纪要的规定；收入将本年度的销售收入与上年度进行分析比较分析本年度各月各种产品销售收入的波动情况；抽查销售业务的原始凭证（发票、运货单据等），并追查至记账凭证及明细账，销售记录是否完整确定销售收入是否真实；实施截止日测试，抽查资产负债表日前后的销售收入与退货记录，对跨年度的重大销售项目应予以调整；结合对资产负债表日应收账款的函询程序，查明有无未经认可的大额销售；检查销售退回与折让手续是否符合规定；编制生产成本及销售成本倒轧表，与总账核对相符；分析比较本年度与上年度产品销售成本总额，以及本年度各月份的产品销售成本金额，如有重大波动和异常情况，应查明原因；生产成本抽查销售成本结转，检查其是否与销售收入配比；检查销售成本账户中重大调整事项（如销售退回）是否。税金及附加检查城建税、教育费附加计算是否正确销售费用管理费用，如有重大波动和异常情况应查明原因；选择重要或异常的销售费用项目，检查其原始凭证是否合法，实施截止日测试，对于重大跨期项目调整财务费用如有重大波动和异常情况应查明原因；选择重要或异常的利息费用项目，检查其原始凭证是否合法，会计处理是否正确；实施截止日测试，对于重大跨期项目调整投资收益检查投资收益的会计凭证，并短期投资、长期投资的审计结合起来，验证确定投资收益的计算依据是否充分，投资收益的期间归属是否混淆，成本法和权益法的使用是否适当营业外收入营业外支出大额营业外收，检查原始凭证是否齐全，有无授权批准，会计处理是否正确所得税应交所得税的确定应纳税所得额，核实本年应交所得税检查以前年度损益调整对企业所得税的影期后事项结合年末账户余额审计，对期后事项进行审核，着重查明期后的重大购销业务和重大的收付款业务并审阅董事会和管理当局的会议记录，查明截止日后发生的对本年度会计报表产生重大影响的事项；向管理当局索取关于期后事项的声明书；验明期后事项是否已作充分