职称《初级会计实务》会计分录总结.docVIP

初级职称《初级会计实务》会计分录总结 1.现金清查 　　?a.现金短缺 借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 　　贷：库存现金 　　借：其他应收款-XX 　　贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 　　无法查明原因 借：管理费用 　　贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 　　b.现金溢余 借：库存现金 　　贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 　　借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 　　贷：其他应付款 　　无法查明原因 借：待处理财产损益-待处理流动资产损益 　　贷：营业外收入 　　2.交易性金融资产 　　a.取得时：借：交易性金融资产-成本 　　应收股利(应收利息) 　　投资收益 　　贷：银行存款(其它货币资金-存出投资款) 　　b持有时――现金股利和利息 　　(1) 收到买价中包含的股利和利息 　　借：银行存款(其它货币资金-存出投资款) 　　贷：应收股利(应收利息) 　　(2)持有期间享有的股利和利息 　　借：应收股利(应收利息) 　　贷：投资收益 　　借：银行存款 　　贷：应收股利(应收利息) 　　c期末计量 (1)公允价值帐面余额 　　借：交易性金融资产-公允价值变动 　　贷：公允价值变动损益 　　(2)允价值帐面余额 　　借：公允价值变动损益 　　贷：交易性金融资产-公允价值变动 　　d处置 投资收益=出售的公允价值-初始入帐金额 　　(1)按售价与帐面余