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第四章 审计业务对独立性的要求 一．单项选择题 1.以下针对独立性的说法中不正确的是（ ）。 A.实质上的独立性是一种内心状态，它要求注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵循客观和公正原则，保持职业怀疑态度 B.形式上的独立性是一种外在表现，它会使一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为会计师事务所或审计项目组成员没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度 C.如果注册会计师对于违反独立性的情形无法采取适当的防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平，应当拒绝接受审计业务委托 D.在运用独立性概念框架时，注册会计师应当严格按照独立性要求执行，不能运用职业判断。 2.以下情形不属于网络事务所的是（ ）。 A甲与乙两家会计师事务所通过合作，共享收益、共担成本 B甲会计师事务所与乙财务咨询公司共享所有权和控制权 C甲与乙两家会计师事务所合作共同编制审计手册，并各自分担相应成本 D甲与乙两家会计师事务所通过合作共享统一的质量控制政策和程序 3.以下不属于公众利益实体的是（ ）。 A.银行 B.保险公司 C.上市公司 D.个体工商户 4.甲会计师事务所自2012年1月3日起为乙公司2011年度财务报表实施审计工作，2012年1月25日出具审计报告，以下针对业务期间说法正确的是（ ）。 A.2012年1月3日至2012年1月25日 B.2012年1月1日至2012年1月25日 C.2011年1月1日至2011年12月31日 D.2011年1月1日至2012年1月25日 5.甲会计师事务所自2012年1月3日起为乙公司2011年度财务报表实施审计工作，2012年1月25日出具审计报告，注册会计师应当保持独立性的期间是（ ）。 A.2012年1月3日至2012年1月25日 B.2012年1月1日至2012年1月25日 C.2011年1月1日至2011年12月31日D.2011年1月1日至2012年1月25日 6.如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，将产生最直接的不利影响是（ ）。 A.自身利益 B.自我评价 C.过度推介 D.密切关系 7.甲会计师事务所持有A公司下属子公司35%股权，具有重大影响，2012年初A公司拟聘请甲会计师事务所为其2011年度财务报表实施审计业务，以下说法中正确的是（ ）。 A.不会产生不利影响，甲事务所可以承接该项审计业务 B.会产生不利影响，所以该项目需要实施项目质量控制复核 C.因为没有防范措施能够将不利影响降低至可接受的水平，所以甲事务所不能承接该项业务 D.会产生不利影响，甲事务所可以请其他网络事务所代为执行该业务 8.甲会计师事务所承接A公司2011年度财务报表审计业务，审计项目组成员王林的父亲在A公司担任高级管理人员，针对可能对独立性产生的不利影响，以下说法正确的是（ ）。 A.不利影响的严重程度取决于王林在项目组中的职位 B.不利影响的严重程度取决于王林父亲在被审计单位中的职位 C.应当合理安排王林的工作，使其工作不涉及其父亲的职责范围 D.只有将王林调离审计项目组，才能将对独立性的不利影响降低至可接受的水平 9.A上市公司是甲会计师事务所的常年审计客户，审计项目合伙人王磊连续五年负责该项目，2010年3月，王磊离开甲事务所于2012年1月加入A公司担任财务总监，A公司已独立发布2011年年报。针对该事项以下说法正确的是（ ）。 A.该事项将因密切关系对独立性产生不利影响 B.该事项将因外在压力对独立性产生不利影响 C.该事项将因自身利益对独立性产生不利影响 D.该事项不会损害独立性 10.如果会计师事务所前任高级合伙人或管理合伙人，或同等职位的人员加入属于公众利益实体的审计客户，担任董事、高级管理人员或特定员工，在其离职（ ）个月后，将不会对独立性产生影响。 A.3个月 B.6个月 C.12个月 D.24个月 11.2012年3月甲会计师事务所接受委托，对A公司2011年度财务报表进行审计，项目组成员王英曾于2010年3至2010年12月担任A公司会计，针对该事项，以下说法正确的是（ ）。 A.王英在被审计单位供任时间在财务报表涵盖期间之前，可以采取防范措施将对独立性的不利影响降低至可接受的水平 B.项目组可以采取复核该成员已执行的工作防范对独立性的不利影响 C.项目组可以不安排该成员负责其原来所涉及的相关工作 D.该事项没有防范措施能够将其降低至可接受的水平，事务所不得将王英分派到审计项目组 12.A股份有限公司是甲会计师事务所的常年审计客户，李力自2010年1月起