河南省农村信用社常用业务会计分录选编.doc

河南省农村信用社常用业务会计分录（试行） 第一章 资产类科目 一、现金 （一）取现时 借：现金 贷：存放中央银行款项等 （二）缴存现金时 借：存放中央银行款项等 贷：现金 （三）运送现金 1．现金出库 借：现金—在途现金 贷：现金—库存现金 2．运送的现金收到后 借：存放中央银行款项、社（行）内往来等 贷：现金—在途现金 （四）自动设备加款 借：现金—自助设备占款 贷：现金—库存现金 或现金—尾箱现金 （五）自动设备减款 借：现金—库存现金 或现金—尾箱现金 贷：现金—自助设备占款 （六）费用报销时 借：业务及管理费 贷：现金 （七）发生短款时 借：其他应收款—待处理短款 贷：现金 1、属于个人责任事故形成短款的 借：现金等 贷：其他应收款—待处理短款 2、应由保险公司或其他单位承担的短款，在实际收到赔款时 借：现金等 贷：其他应收款—待处理短款 3、属于管理原因形成短款的 借：待处理财产损溢 贷：其他应收款—待处理短款 月末，待处理财产损溢无余额 借：营业外支出—出纳结算赔款 贷：待处理财产损溢 4、属于非正常原因形成短款的 借：待处理财产损溢 贷：其他应收款—待处理短款 月末，待处理财产损溢无余额 借：营业外支出—非常损失 贷：待处理财产损溢 （八）发生长款时 借：现金 贷：其他应付款—出纳长