审计基础与实务教学课件作者周慧玲主编项目五课件.pptVIP

项目五 了解与评价被审计单位内部控制 任务5.1 了解被审计单位内部控制 一、内部控制的含义及目标 （一）内部控制的含义 （二）内部控制的目标 * 二、内部控制的内容 （一）内部环境 1.治理结构 2.组织结构及权责分配 3.内部审计机制 4.人力资源政策 5.企业文化 * （二）风险评估 1.监管及经营环境的变化 2.新员工的加入 3.新信息系统的使用或对原系统进行升级 4.业务快速发展 5.新技术 6.新生产型号、产品和业务活动 7.企业重组 8.发展海外经营 9.新的会计准则 * （三）控制活动 1.不相容职务分离 2.授权审批控制 3.业绩评价控制 4.信息处理控制 5.财产保护控制 * （四）信息系统与沟通 （五）内部监督 三、了解内部控制 （一）内部控制的了解方法 1.询问管理层和被审计单位内部其他人员 2.实施分析程序 3.观察和检查 4.穿行测试 * （二）内部控制的描述方法 1.文字表述法 2.调查表法 3.流程图法 * 任务5.2 评价被审计单位内部控制 一、初步评价被审计单位内部控制 （一）在整体层面对内部控制的有效性进行评价 * （二）在业务流程层面对内部控制进行初步评价和风险评估 1.内部控制有效 2.内部控制健全 3.内部控制不健全 （三）评估重大错报风险 * 二、内部控制测试 （一）控制测试的含义 （二）控制测试的要求 （三 ）控制测试的程序 （四）控制测试的时间 （五）控制测试的范围 * 三、实质性程序 （一）实质性程序的含义 （二）实质性程序的类型 1.细节测试 2.实质性分析程序 （三）实质性程序的时间 （四）实质性程序的范围 *