小企业会计实务（第2版）教学课件作者张卿项目八课件.pptVIP

项目八 财产清查业务的核算 任务一 存货清查的账务处理 任务四 债权债务的清查及账务处理 * 财产清查 * 财产清查 例8-1：某工业企业材料库清查的盘存表见表8-1。表中，实存数大于账存数为盘盈，实存数小于账存数为盘亏，单价为清查当月材料加权平均单价。 查明原因后经理批准的处理意见为：C、E材料盘盈属正常溢余；B、D材料盘亏属正常损耗；A材料盘亏属于库管员赵某的责任，应赔偿；F材料盘亏是被盗所致，企业未对材料库保险。该企业为增值税一般纳税人。 材料盘盈原始凭证： 原材料盘存表 记账凭证 2011 年 06 月30 日 转 字第 * 号 摘要 科目 子目 借方金额 贷方金额 材料盘盈 原材料 C材料 20.00 　　　　　 E材料 15.00 待处理财产损溢 35.00 合 计 ￥35.00 ￥35.00 附件 壹 张 会计主管 记账 出纳 复核 制单 张三 记账凭证 2011年 06 月30 日 转 字第 * 号 摘要 科目 子目 借方金额 贷方金额 材料盘亏 待处理财产损溢 590.00 原材料　　　　　 A材料 80.00 B材料 50.00 D材料 60.00 F材料 400.00 合 计 ￥590.00 ￥590.00 附件 见转字第**号 张 会计主管 记账 出纳 复核 制单 张三 材料盘亏的原始凭证: 原材料盘存表 原始凭证： 存货清查结果的处理意见 记账凭证 2011年 07 月10 日 转 字第 * 号 摘要 科目 子目 借方金额 贷方金额 材料盘盈的处理 待处理财产损溢 35.00 营业外收入　　　　 35.00 合 计 ￥35.00 ￥35.00 附件 壹 张 会计主管 记账 出纳 复核 制单 张三 材料盘盈的处理 原始凭证: 记账凭证 转 字第 * 号 摘要 科目 子目 借方金额 贷方金额 材料盘亏的处理 其他应收款 赵斌 93.60 营业外支出　　　　　 578.00 待处理财产损溢 590.00 应交税费 应交增值税 81.60 合 计 ￥671.60 ￥671.60 会计主管 记账 出纳 复核 制单 张三 材料盘亏的处理 2011年 07 月10 日 附件 见转字第**号 张 （80+80×17%） 50+60+400+400×17% 480×17% 进项税额转出 存货清查结果的处理意见 任务二 固定资产清查的账务处理 例8-2：某企业固定资产清查表见表8-2。 表8-2 固定资产清查表 名 称 单 位 账存数 实存数 盘 盈 盘 亏 数 量 评估价值 数 量 原 值 已提折旧 甲设备 台 20 20 乙设备 台 10 10 计算机 台 5 4 1 8 000 4 000 打印机 台 3 3 文件柜 只 5 5 传真机 台 2 2 写字台 张 10 11 1 800 合 计 — — — 800 8 000 4 000 原始凭证： 记账凭证 2011年6月30日 转 字第 * 号 摘要 科目 子目 借方金额 贷方金额 固定资产盘盈 固定资产 写字台 800.00 待处理财产损溢　　　　　 800.00 合 计 ￥800.00 ￥800.00 附件壹 张 会计主管 记账 出纳 复核 制单 张三 清查出固定资产盘盈的账务处理 固定资产清查表 原始凭证： 固定资产清查表 记账凭证 转 字第 * 号