对账、协助查询冻结扣划办法讲述.ppt

省联社会计制度办法学习辅导 黑龙江省农村信用社 毕淑清 2009年10月 一、银企对账的概念 银企对账：是指农村信用社与在本营业机构开户的单位客户之间的账务核对。 包括交易明细（分户账）对账和余额对账。 交易明细对账 交易明细对账:是指营业机构按月向客户提供满页、未满页分户账供客户核对，以便客户核对交易明细的过程。 交易明细对账单由营业机构指定人员（可以是前台经办柜员）向客户发放。 余额对账 余额对账：是指营业机构定期或不定期向客户发出余额对账单供客户核对，以确认账户余额正确与否的过程。 余额对账单由营业机构专（兼）职对账人员负责发放并收回。 发放方式：柜面发放、通过邮局邮寄或通过电子信息等方式发放。 二、银企对账的重要性和必要性 银企对账是农村信用社会计工作的一个重要环节，是规避操作风险，防范经济案件，保证资金安全的重要手段。对维护正常银企关系、提高信用社经营管理水平都具有重要的意义。特别是当前电子信息高速发展，银企对账工作的重要性显得尤为突出。 近年来，国内商业银行发生的金融诈骗案件,多数都存在银企对账工作未得到有效落实，对账工作或是不及时或不认真，给犯罪分子造成可乘之机，使银行或客户遭受巨大资金损失。因此，及时有效的开展对账是非常重要和必要的。 三、银企对账的原则 原则：银企对账实行“工作岗位相对独立，对账人员相对分离，突出重点账户”的原则。 四、余额对账的管理 余额对账以账户的资金额度或业务量情况划分为重点账户和非重点账户。 重点账户或余额多或资金流量大，风险相对也比较大，所以必须加大对重点账户的对账力度。 （一）余额对账的频率 重点账户至少每月进行一次余额对账。 非重点账户至少每季度进行一次余额对账。 特殊情况应随时与客户对账或进行面对面对账或上门对账。 市、县联社根据本地实际或管理需要可适当增加对账频次。 （二）重点账户的条件 重点账户应符合以下条件之一： 1.日均存款余额在10万元（含10万元）以上的存款账户； 2.业务发生频繁且额度相对较大的存款账户； 3.其他经营业机构认定应纳入重点账户对账范围的账户。 根据日均存款余额确认的重点账户以上年末达到标准的账户为基数，每年调整一次；根据其他条件确认的重点账户，每季调整一次。 （三）余额对账单的发出率、收回率 对账单发出率：为应对账户数的100%； 重点账户余额对账单收回率应达到100%； 非重点账户余额对账单收回率应不低于80% （四）余额对账单的打印与发放 按月对账的余额对账单以月末余额为准按月打印，并于月后10个工作日内完成发放工作。 按季对账的余额对账单以季末余额为准按季打印，并于季后10个工作日内完成发放工作。 采取柜面方式发放的，应登记“余额对账单柜面发放清单” ，并由客户签收。 邮寄的应登记《收到（发出）信息登记簿》，并在“余额对账单柜面发放清单”备注栏标明“邮寄”字样。 （五）余额对账单的签章 营业机构发出余额对账单时应加盖对账专用章和对账人员名章。 客户交回对账回执及对账未达清单时应加盖单位预留银行印鉴和经办人章，以确保对账回执及对账未达清单的真实性。 （六）余额对账单的收回 余额对账单发出后，客户应于收到对账单5个工作日内将对账回执送交对账人员。 有未达账项的还应填列“对账未达清单”一并交回。 对邮寄但经15天仍未收到对账回执的，若客户已签订《银行结算账户管理协议》，则可按照协议约定，视同已收回对账信息。 （七）未达账项的勾挑与核对 对账人员收到对账回执及对账未达清单后，要认真核对预留印鉴是否相符，未达账项各要素是否填写正确。 无误后及时勾挑未达账项，并在3个工作日内查清，在对账未达清单上标注查实结果。 （八）余额对账单的装订与保管 收回的对账回执及对账未达清单，由对账人员勾挑核对后按重点账户和非重点户分别整理，按季装订。 装订时重点账户对账单排列在前，非重点账户对账单排列在后。即先将重点账户对账单按月按账号顺序排列，每月分别加封面，非重点账户对账单也按账号顺序排列加封面后与重点账户对账单一并装订，装订完毕入库保管。 银企对账形成的档案资料，应按会计档案管理规定保管五年。 五、内部账及金融机构往来账务的核对 内部账、人民银行往来、同业往来账户的对账工作比照银企对账办法执行，实行按月对账，指定专人负责，对账岗位与相关记账岗位分离。 协助查询冻结扣划管理办法 第一讲概述 一、协助查询、冻结、扣划的概念 协助查询、冻结、扣划： 是指营业机构依法协助有权机关执行查询、冻结、扣划客户在农村信用社存款的事项。 有权机关查询、冻结、扣划存款，应在存款人开户的营业机构办理。 二、有权机关的概念 有权机关：是指根据有关法律法规和规范性文件规定有权在规定范围内对规定对象的存款进行查询、冻结、扣划的司法机关、行政机关