《009风险评估.pptVIP

第9章 风险评估 本章主要内容 1 风险评估概述； 2 风险评估程序、信息来源以及项目 组内部的讨论； 3 了解被审计单位及其环境； 4 了解被审计单位的内部控制； 5 评估重大错报风险； 一、风险评估概述 1 审计准则中与审计风险相关的项目 《财务报表审计的目的和一般原则》《审计证据》《计划审计工作》《重要性》《通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》《针对评估的重大错报风险采取的应对措施》等 2 审计风险准则的要求 3 对风险评估的总体要求 了解被审计单位及其环境，是必要程序，非可选程序。 目的：识别和评估重大错报风险，以设计和实施进一步审计程序。 不得直接将重大错报风险设定为高水平。 4 了解被审单位及其环境的必要性 为下列职业判断提供重要基础： ①确定重要性水平； ②考虑会计政策的选用以及财务报表的列报是否适当； ③识别需要特别考虑的领域（关联方交易等）； ④确定分析程序所使用的预期值； ⑤设计和实施进一步审计程序，降低审计风险； ⑥评价所获取审计证据的充分性和适当性。 二、风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 （一）风险评估程序和信息来源 为了解被审计单位及其环境而实施的审计程序称为“风险评估程序”。所获取的信息是审计证据的组成部分。 ①询问 ②分析程序 ③观察和检查 1.向管理层和财务负责人