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广东商学院试题 中级财务会计学（下） 一、单选题（每题1分，共10分） 1、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%，2007-01甲公司将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司的管理人员，单件成本1.2万元，销售价格每件2万元（不含增值税），求甲公司2007年应计入的管理费用（ ） A. 600 B. 702 C. 770 D.1170 解析： 借：应付职工薪酬-非货币性福利 1170 贷： 主营业务收入-甲产品 1000 应交税费-应交增值税（销项税额） 170 同时：借：管理费用 1170 贷：应付职工薪酬 1170 2、乙公司2008-1-1溢价发行5年期一次还本付息的公司债券，发行价格1100万元（不考虑发行费用），面值为1000万元，票面利率10%，实际利率8%，2008-12-31 应负债券的账面余额为（ ） A. 1000 B.1188 C.1088 D.1100 解析： 应付利息=1000*10%=100 实际的利息费用=1100*8%=88 应计利息实际摊销额=100-88=12 摊销后，应付债券的账面价值=1100-12=1088元 3、以下事项不属于债务重组的是：（ ） A. 以资产清偿债务 B. 将债务转为资本 C. 修改其他债务条件 D. 出售或终止企业部分业务 4、或有负债是指导致经济利益流出企业的可能性在以下范围的潜在义务或现时义务（ ） A. 大于5%小于50% B.大于50%小于95% C.大于5%小于等于50% D.大于50%大于等于95% 5、符合资本化条件的在购买或生产过程中发生中断，符合下列条件时，应但暂停借款费用的资本化 （ ） A. 正常中断且中断时间超过3个月 B.正常中断且中断时间连续超过3个月 C.非正常中断且中断时间超过3个月 D.非正常中断且中断时间连续超过3个月 6、盈余公积不能用于以下用途：（ ） A.弥补亏损 B.发放职工福利 C.分配股利 D.转增资本金 7、2007年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售大型商品一套，合同规定不含税价格为900万元，从2007年起分三次于每年12月31日等额收取。假定再现销方式下，该商品不含税价格为810元，不考虑其他因素，甲公司2007年应确认的销售收入为（ ）万元。 A.270 B.300 C.810 D.900 解析：借：长期应收款 ——乙公司 900 贷：主营业务收入——销售商品 810 未确认的融资收益 90 8、2007年1月1日，甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25%。该企业2007年应纳税所得为100000元，发生的可抵扣暂时性差异为10000，应纳税暂时性差异为8000，则企业2007年度的所得税费用（ ）元 A.102 000 B.27 000 C.25 500 D.24 500 解析：所得税费用： （100000+8000-10000）x25%=24500 9、甲企业是一家大型机床制造企业，2007年12月1日与乙公司签订了一向不可撤销销售合同，约定于2008年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10%支付违约金。2007年12月31日，该原材料上涨等原因，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至340万元。假定不考虑其他因素。2007年12月31日，甲企业应作入下确认事项（ ） A.确认预计负债40万元 B.确认预计负债30万元 C.确认存货跌价准备40万元 D.确认存货跌价准备30万元 解析： 因为是不可撤销的销售合同： 违约不执行合同，将赔偿300万元X10%=30万元 执行合同，成本亏损340-300=40万元 ——两者取其低者，确认预计负债30万元 本题不存在存货跌价准备，预计负债应为300x10%=30（万元） 10、以下活动为投资活动产生的现金流量（ ） A. 为建造厂房贷款30万元 筹资活动 B. 支付专项工程人员工资30万元 投资活动 C. 本期支付股利30万元 筹资活动 D. 支付融资租入固定资产租赁费30万元 筹资活动