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我国商业银行表外业务发展探析 【摘要】 商业银行经营表外化、国际化和资本证券化是目前国际金融业发展的三大趋势。为了适应国际金融市场日益激烈的竞争环境，提高综合竞争力，发展表外业务已成为我国商业银行必然而现实的选择。本文首先对商业银行表外业务进行基本阐述，分析表外业务风险，描述我国表外业务发展现状，最后对商业银行表外业务发展提出看法。 【关键词】 商业银行 表外业务 风险 多元化 近三十年来，整个国际金融环境发生了急剧的变化：金融业竞争日益激烈，金融创新层出不穷，金融自由化、全球经济一体化趋势明显加强。面对动荡的国际金融环境，众多国外商业银行经营模式也发生了深刻的变化，其中最引人注目的就是堪称未来国际金融业三大发展趋势之一的表外业务飞速发展。随着我国经济金融改革的逐步深化和对外开放程度的提高，商业银行已经把表外业务定位于业务和利润的新增长点。关于我国商业银行表外业务的研究对促进银行业与国民经济的健康、稳定发展具有重大的理论和现实意义。 一、表外业务基本内容概述 巴塞尔委员会将商业银行表外业务定义为商业银行从事的，按通行的会计准则不列入资产负债内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。根据商业银行在从事这些具体业务时承担的风险责任的不同分成狭义的表外业务和广义的表外业务两大类。狭义的表外业务包括或有债权/债务类表外业务，它们在一定条件下可转化为表内资产或负债业务，其中一部分还有可能转变为银行的实有资产和实有负债，这类业务主要包括担保类、承诺类和金融衍生交易三种类型的表外业务。广义的表外业务则除了包括狭义的表外业务还包括另一类金融服务类表外业务，即银行提供金融服务收取手续费，满足客户多方面的需求，这类业务主要包括信托与咨询服务、支付与结算、代理服务、与贷款有关的服务以及进口服务等。本文所说的表外业务主要指狭义的表外业务。狭义的表外业务主要包括担保类、承诺类和金融衍生交易三种类型。担保类业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。金融衍生交易类业务是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货币和利率的远期、掉期、期权等衍生交易业务。 二、商业银行发展表外业务的重要性 随着金融自由化和金融全球化趋势的发展，商业银行业务表外化趋势也日渐明显。面对加入wto后，外资银行的大举进入及其在表外业务方面的强大优势，本土的商业银行应力求在服务质量、观念转变等方面有重大突破，才能有效应对外部竞争。表外业务作为一种新的业务，涉及客户、同业等各个方面，其开发与拓展将成为各家银行在竞争中生存发展的新武器。 1、发展表外业务为商业银行带来新的利润增长点。我国商业银行经营结构主要是传统的资产负债业务，利差收入仍然是经营收入的主要来源。随着利率市场化改革的推进，存贷利差越来越小，利差获利空间不断缩小，因此商业银行必须寻找新的利润突口。发展表外业务能够增加商业银行的收益，提高资产报酬率，还将带来大量的佣金和手续费收入。同时，商业银行还可以利用各种表外业务在外汇市场、股票市场、债券市场和衍生金融工具市场上赚取高额利润。 2、发展表外业务可降低经营成本，增加经营利润。由于表外业务基本上无需运用或较少运用自由资本，而且还可以放慢资产增长速度，因此可以避免资本充足率的限制，无需为这类活动及其风险提取相应的准备金或一定水平的资本额，不用考虑存款保险费的问题，具有降低经营成本的功效，另商业银行在表外业务上可以轻装上阵，有更大的自由度。 3、发展表外业务实现商业银行经营多元化，增强自身的综合实力。商业银行充分利用自身技术优势、市场优势、管理优势等资源优势，合理配置资源，提高资源的使用效率。与专注于传统的资产负债业务相比，多元化经营为银行管理者创造了一个协调管理不同业务的机会，能使银行提高工作效率，获取更高的投资报酬。 三、商业银行表外业务风险 商业银行自诞生之初，风险就与之相伴。从某种意义上讲，商业银行就是“经营风险”的金融机构，以“经营风险”为其盈利的根本手段。作为银行业务的一种，表外业务在给商业银行带来可观收益的同时也带来了高风险，集中体现在股票、期货等高收益、高风险、交易高度集中、高杠杆作用的表外业务中，这些业务金额巨大，却不受资产规模限制，无须提高资本数额。由于金融市场的脆弱性和系统性作用，即使起初是规模较小、金额不大的风险个案，也可能形成多米诺骨牌效应，造成巨大的亏损。概括而言，表外业务风险主要有以下类型。 1、信用风险。指表外业务服务对象违约，而是债权人遭受的风险。如担保业务中，被担保客户出现违约或资金断链等情况，无法履约时，导致银行承担赔偿责任，从而造成损失，发生