均之客贸易有限公司财务内部控制分析均之客贸易有限公司财务内部控制分析.doc

目录 一、引言 1 二、均之客贸易有限公司内部财务内部控制的基本情况 1 （一）明确了财务内部控制原则 1 （二）制定了财务内部控制目标 1 （三）制定了内部财务内部控制 1 三、均之客贸易有限公司内部财务内部控制存在的问题 2 （一）财务内部控制环境不够优化 2 （二）财务内部控制机制不够完善 2 （三）财务内部控制合力比较薄弱 2 四、均之客贸易有限公司内部财务内部控制的构建策略 2 （一）优化财务内部控制环境 2 （二）完善财务内部控制机制 3 （三）强化财务内部控制合力 3 五、结束语 4 参考文献 4 均之客贸易有限公司财务内部控制分析 摘要：通过对均之客贸易有限公司内部财务内部控制构建问题进行研究，在对该公司内部财务内部控制基本情况进行梳理的基础上，找出了内部财务内部控制存在的问题，主要是财务内部控制环境不够优化、财务内部控制机制不够完善、财务内部控制合力比较薄弱，并提出了相应的对策。 关键词：均之客；财务工作；内部控制 一、引言 中小企业是我国最重要的企业群体，但中小企业内部财务内部控制建设仍然不尽如人意。均之客贸易有限公司作为一家中小企业，尽管高度重视内部财务内部控制建设，但仍然存在一些不足之处，通过对该公司内部财务内部控制建设进行分析，能够找出存在的问题，并提出解决对策，对于提高均之客贸易有限公司内部财务内部控制建设整体水平具有重要作用。 二、均之客贸易有限公司内部财务内部控制的基本情况 均之客贸易有限公司于2014年4月成立，专业从事预包装食品、散装食品、乳制品销售和信息服务咨询业务，包含自有品牌“均客”饮料产品开发销售、受委托经营的“知滋”乳酸菌产品、代理的“云牛”酸奶产品销售等，业务覆盖贵州全省超市、批发和分销渠道。该公司高度重视财务内部控制工作，主要体现在以下三个方面： （一）明确了财务内部控制原则 均之客贸易有限公司在内部财务内部控制建设方面，明确了财务内部控制原则，一是全面性原则，在开展财务内部控制过程中最大限度的提高全面性，减少漏洞；二是审慎性原则，避免出现财务内部控制与经营发展相冲突的事情；三是有效性原则强化财务内部控制的有效性，避免流于形式。 （二）制定了财务内部控制目标 均之客贸易有限公司在内部财务制度建设方面，制定了财务内部控制目标，实现均之客贸易有限公司内部财务制度的有效落实，通过制度设计，使财务内部控制工作得到落实，同时使内部财务工作得到加强，最大限度的减少财务的业务风险和经营风险。 （三）制定了内部财务内部控制 均之客贸易有限公司为了使财务内部控制能够取得良好的成效，建立了内部财务内部控制，形成了相对比较健全和完善的制度体系。对内部财务工作的业务流程、风险控制、制约机制，都建立了制度体系，为更好的开展财务内部控制工作创造了一定的条件。 三、均之客贸易有限公司内部财务内部控制存在的问题 （一）财务内部控制环境不够优化 从均之客贸易有限公司财务内部控制环境来看，尽管岗位设置比较明确，组织架构也比较科学，部门责任也比较明确，但财务内部控制环境仍然不优。从管理层来看，部门管理人员缺乏风险识别意识和控制分析能力；从经营理念来看，均之客贸易有限公司还没有形成健全和完善的财务内部控制环境。比如从财务内部控制文化来看，均之客贸易有限公司还没有将财务内部控制纳入到企业文化当中，员工在财务内部控制方面缺乏积极性和主动性，必然导致财务内部控制工作无法形成合务。 （二）财务内部控制机制不够完善 均之客贸易有限公司在财务内部控制与组织方面不够完善，既没有清楚明确各部门的职责，因而无法有效规避职责交叉的风险，对于一些相互之间有所矛盾的部门设置没有进行分享处理；同时也没有建立明确的岗位目标责任制，相关部门之间缺少制约、同时也制约配合，无法形成财务内部控制的协调体系。而在财务内部控制流程方面，一是没有建立完善的授权审批体系，比如在内部管理上，无论是人事变动还是职务变动都不能严格控制规章执行；二是在业务操作上，没有建立统一的审查机制，业务控制不够严格；三是在财务结算与资金业务方面，均之客贸易有限公司操作环节过多、手续繁杂，很多人员无法更好的掌握和控制风险重点。 （三）财务内部控制合力比较薄弱 均之客贸易有限公司还没有建立比较完善的财务内部控制合力，对于财务内部控制问题还没有设立专门的组织机构，只是将财务内部控制分散的由相关部门进行控制，特别是随着业务不断创新，均之客贸易有限公司内部财务内部控制没有跟上发展步伐，对相关制度做出清理、修改和完善，致使业务运作有一定的盲目性，在制度建设方面具有一定的“简单化”倾向，比如均之客贸易有限公司在处罚措施方面，还没有形成健全和完善的激励机制，存在着过于苛刻的现象，这也直接导致一些员工在工作过程中存在着“推诿扯皮”的现象，财务内部控制缺乏合务。 四、均之客贸易有限公司