《专项审计报告定稿0928.docVIP

关于深圳一汽汽车有限公司的内部审计报告 受长春北方市场（集团）有限公司的委托，事务所审计小组于2010年8月13日开始，进驻深圳市一汽汽车有限公司，利用10天时间，对深圳市一汽汽车有限公司（以下简称“贵公司”）2009年6月到2010年7月的财务收支情况进行审计。我们的审计是依据《企业会计制度》、深圳市一汽的内部控制制度。在审计过程中，我们根据具体情况，采取了观察、盘点、核对、抽查会计凭证、询问相关人员、分析性复核、重新计算等审计方法。主要是针对财务收入的完整性，费用支出的真实性、资产处置过程的真实性及账务处理的合规性等进行审计。现将审计结果汇报如下： 财务收支方面存在的问题 辞退福利 劳动法劳动合同的解除和终止第四十七条规定：经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。 2009年6月至2010年7月辞退职工合计140名。支付辞退福利合计2,226,317.40元。其中有131名员工支付辞退福利2,191,304.40元，是由改制前的公司承担，由贵公司代收代付（详见附表1）。2010年贵公司辞退员工9名。合计支付辞退福利35,013.00元。支付标准为10,936.25元，超标准支付24,076.75元（详见附表2）。 交通费 根据公司交通费用补贴的支付办法，公司副总经理以上员工按级别发放交通费用补贴3000元，孙总2009年6-12月份共7个月实际支付71059.15元，支付标准为21000元扣除赵光能报销2100元超支付标准数47959.15元。2010年1-7月共7个月实际支付费用合计50997.15元扣除赵光能报销2100元，超支付标准27897.15元，合计超标准额为75856.3元。（详见附表3） 电话费（手机费） 按贵公司的电话费报销制度规定的标准，孙宝仁等6人每月报销费用合计为2650元，2010年1-7月，应报销电话费（手机费）合计18550元，实际支付20850.92元，超制度规定标准支付3500元。其中不合规票据（如用餐票、加油票、火车票等报销电话费）5443.82元（详见附表4）。 招待费 审计期间贵公司支付招待费合计201214.9元，主要为以下几人的报销情况：赵光能70433元、孙宝仁、张林合计57627元、孙庆7950元、尹志方48638元、李虹16566.9元。其中存在不合规票据金额为28266元，用停车费、通讯费、门票、水果发票来代替餐票，大部分报销单据审批手续不齐全（如：无领款人签字、无领导审批的情况）（详见附表5） （五） 房租水电费 审计期间我们核查了公司的房租水电费支出，在此期间共有7笔费用合计为41348元，其中内容为支付梅山苑028栋0209房和003栋0722房房租水电费，在管理费用-其他费用中反映为员工报销的房租水电费5348元（报销人赵光能和耿小华）；房屋租赁合同的房产地址福田区梅林一村29栋13H,承租方为深圳市一汽汽车有限公司，合同签约代理人张林，房地产建筑面积98.8平方米，月租金3000元合同到期日为2010年8月20日。已支付12个月房租36000元，只有报销单，无发票报销人领款人（详见附表3） （六） 差旅费及办公费 审计期间贵公司支付给股东孙宝仁差旅费报销为13759元，大部分为深圳至长春的往返机票以及餐票，且没有出差事由、出差天数。2010年4月8日报销办公费中，费用报销单报销办公费金额25023元，附件为2005、2006年的票据。代办人耿小华，有张林和孙宝仁审批，无领款人和报销人。其中原始单据为张林购买戴尔笔记本电脑1台金额3049.02元，根据会计核算的规定公司购笔记本电脑支出应作为资本性支出在资产负债表的固定资产中反映待以后各受益期分摊进入成本费用而不应该直接作为公司的费用列支，合理体现权责发生制原则与配比原则。（详见附表3） （七） 住院补助及费用 2009年支付孙总住院补助付款申请10000元，无必要的审批程序以及相关人员的签字，有公司的会议记录。 2010年3月121#凭证孙宝仁报销费用合计数为24313元，其中招待费发票11778元、差旅费机票7700元、4835元（住院收费收据4803.25元以及一张交杂费32元）；2010年7月27#凭证支付费用28,920元。支付方式为：现金支付18,305元，冲孙宝仁备用金10,615元。附件为机票、药品购买发票、办公用品发票、汽油票等，无报销人和领款人。 药品器械等费用合计10,108元。总住院补助费用为73341元。（详见附表3） （八） 工资及奖金 根据财务提供资料，审计期间范围内支付给孙总的工资总额2009年6-12月为83600元，奖金6000元以及支付