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财务会计制度内控体系 2014年5月14日 文件名称： 文件类型：文件页数：页 文件内容： …… 文件下载： 管理论道，成败“舍得”间 2014年5月14日 文件名称： 文件类型： 文件页数：页 文件内容：文件名称： 文件类型：文件页数：页 文件内容： 关键字：公司治理 内部控制 现状 问题 措施 三、目前内部控制存在的问题 （一）治理当局熟悉不足，内控执行不力 我国企业内部会计控制基础比较薄弱相当一部分企业的治理当局对建立内部会计控制不够重视，未建立内部会计控制系统，或者内控系统不完善更为严重的是有些企业虽建立了内控系统，但有章不循执法不严不管内控系统的执行情况，使得内部会计控制流于形式在经济业务处理过程中，碰到具体问题，不按规定程序办理，使内部会计控制系统失去了应有的刚性和严厉性，有时甚至为了谋取一己私利，弄虚作假 （二）法人治理结构不完善 由于过去计划经济的影响，许多治理者的治理思想和经营方式还停留在行政领导的角色上，没有从根本上转变经营观念，没有把企业作为自主经营自负盈亏的法人实体和经营个体企业公司制改革也未从根本上解决这个问题很多公司要么没有建立内审机构，要么建立的内审机构不能发挥有效的监督作用由于公司法人治理结构的不完善，缺乏有效的控制措施，从而产生了大量的“内耗”，无形中提高了公司的经营成本 （三）尚未建立完善的内部控制整体框架 目前，对内部控制概念熟悉混乱，对内部控制应该包括哪些内容应如何构建各要素有哪些联系等也熟悉不一，各企业内部控制的建设也是千差万别我国尚未提出权威的内部控制的概念，对于内部控制的完整性合理性及有效性更是缺乏一个公认的标准体系有些企业治理者对内控的熟悉存在误解，比如，有的认为内部控制就是不相容会计岗位的分离，有的则认为内部控制就是内部纪律要求，等等我国目前还没有完善的内部控制整体概念框架结构 四、健全公司治理机制，完善内部会计控制的措施 （一）加强企业内部会计控制环境建设 1.应塑造良好的企业文化，调动每一个员工的积极性，形成真正意义上的团队精神，营造一个有利的大环境企业经营治理者应该注重对企业文化的培养与优化，同时应避免一种只注重小团体和短期效益的企业文化，保持一种健康的文化氛围 2.要解决现今的董事会中存在内部人控制董事会责任淡化等问题，一是推行独立董事制度，通过对董事会这一内部机构的适当外化，引入外部独立董事，以期望对内部人员形成一定的监督制约力，最大限度地维护所有股东非凡是中小股东的权益;二是明确董事会内部分工，设立专门委员会，从而加强内部治理和控制 …… 文件下载： 论内部审计如何实现企业价值增值 2014年5月14日 文件名称： 文件类型：文件页数：页 文件内容：文件名称：文件类型：文件页数：页文件内容：4.1.1 实施方案 根据公司下发的内部控制体系框架及体系管理文件，结合公司实际，制订公司内部控制体系建设实施方案，建立和完善内部控制体系管理文件，经审查，报公司内控项目建设委员会审批通过后发布实施。 4.1.2控制环境 公司相关部门依据公司实际和本部门职责，从职业道德、员工胜任能力、管理理念和经营风格、组织结构、权力和责任的分配、人力资源政策与措施以及反舞弊等方面，结合控制环境的具体要求，建立和完善相关制度，检查督促相关制度的落实，为公司内部控制体系提供组织保证和制度约束，营造良好的内部环境。 4.1.3风险评估和控制活动 4.1.3.1根据风险数据库及公司风险控制情况，结合自身实际，组织讨论并确定公司风险数据库，报公司领导审查，并经公司内控项目建设委员会审议通过后发布实施。 4.1.3.2 根据业务流程目录和描述规范、风险控制文档模版和编制规范以及关键控制管理文件，结合公司实际，确定公司业务流程目录，组织开展业务流程描述、建立风险控制文档和关键控制管理文件，报公司领导审查后实施。4.1.3.3 公司办公室明确内控体系业务流程管理系统的信息系统管理员，对业务流程管理系统的有效运行进行技术支持，协助企管法规部做好公司业务流程的管理工作。 4.1.3.4 财务按照财务分析管理规定，开展财务分析，财务状况和资金运营情况。 4.1.4 信息与沟通 4.1.4.1根据内部控制体系年度工作计划安排编制公司年度内部控制体系年度工作计划，按照计划定期组织实施，定期向公司内控项目建设委员会汇报体系运行情况。 4.1.4.2 公司各部门应规定信息交流和沟通的渠道和方法，以确保相关信息及时得到识别、收集、处理、交流和反馈，在满足信息安全性、保密性要求的同时，满足相关岗位、监管机构和外界对相关信息的需求，保证信息交流渠道的畅通。 4.1.4.3公司结合公司实际，组织开展公司信息系统总体控制和应用系统控制文档的编制工作。 4.1.4.4信息系统应用控制信