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审计阶段练习一 一、单选题 1.下列注册会计师的行为中，不违反职业道德规范的是( B ) A.对自己的能力进行广告宣传 B.不以个人名义承接一切业务 C.承接了主要工作由其他专家完成的业务 D.按服务成果的大小进行收费 2.下列关于注册会计师过失的说法，不正确的是( B ) A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失 C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎 D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计 3.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是( D ) A.准确性 B.截止 C.发生 D.完整性 4.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是( B ) A.与财务报表整体广泛相关 B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关 C.可能影响多项认定 D.很可能源于薄弱的控制环境 5.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为( A ) A.100万元 B.150万元 C.200万元 D.300万元 6.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( B ) A.控制检查风险 B.为了识别和评估财务报表重大错报风险 C.收集充分适当的审计证据 D.为了进行风险评估程序 7.下列选项中，不属于生产与存货循环内部控制的是( D ) A.生产过程中的存货的内部控制 B.工薪的内部控制 C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制 D.固定资产的内部控制 8.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是( D ) A.在承接审计业务和续约时 B.在进行审计计划时 C.在进行期中审计时 D.贯穿于整个审计过程的始终 9.在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当( D ) A.审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离 B.审查营业费用明细账 C.审查债券持有人明细账是否由专人保管 D.审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性 10.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要 程序，被审计单位必须参加盘点的人员是( B ) A.会计主管人员和内部审计人员 B.出纳员和会计主管人员 C.现金出纳员和银行出纳员 D.出纳员和内部审计人员 二、多选题 1.下列有关注册会计师审计的说法，正确的有( BD ) A.注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果 B.注册会计师审计是一种有偿审计 C.注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计 D.注册会计师审计体现为双向独立 2.下列企业采购与付款业务的岗位，它们不相容的有( ABCD ) A.请购与审批 B.询价与确定供应商 C.采购合同的订立与审核 D.采购、验收与相关会计记录 3.审计小组成员李莉的丈夫是甲公司的股东，下列防范措施能够消除威胁独立性（BD ） A.李莉审计甲公司前要求其丈夫出售持有甲公司的全部股份 B.将李莉调离审计小组 C.在审计报告意见段后增加强调事项段 D.请其他注册会计师复核李莉的审计工作底稿 E.要求李莉与其丈夫暂时分居 4.专业胜任能力的基本原则，要求注册会计师做到( BC ) A.在法规允许情况下可以进行或有收费 B.不承接自己不能胜任的业务 C.注册会计师不仅要具有专业知识、技能和经验，而且应经济、有效地完成业务 D.如果不能保持和提高专业胜任能力，应当主动降低收费标准 5.下列选项中，基于被审计单位管理层“计价或分摊”认定推论得出的有关存货具体审计目标有( CD ) A.期末所有存货存在 B.期末所有存货均已登记入账 C.当期计提的存货跌价准备正确 D.存货的入账成本正确 E.被质押的存货均以附注形式披露 6.在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有( ABCD ) A.公司治理层相对于管理层的独立性 B.公司管理层的理念和经营风格 C.公司员工整体的道德价值观 D.公司对控制的监督 7.下列选项中，属于“完整性”认定的有( BD ) A.期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备 B.当期的全部销售交易均已登记入账 C.资产负债表所列示的存货均存在 D.资产负债表所列示的存货包括了所有存货交易的结果 8.《中国注册会计师职业道德基本准则》中，提出注册会计师应遵循的基本原则有（ACD ） A.独立原则 B.一贯原则 C.客观原则