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二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）： 1. 领用甲材料190吨,其中生产A产品耗用76吨,生产B产品耗用57吨,车间一般耗用28.5吨,厂部一般耗用9.5吨,销售过程耗用19吨,期初库存甲材料的单位成本为1303.84元／吨。 借:生产成本－Ａ产品 99091.84 生产成本－Ｂ产品 74318.88 制造费用 37159.44 营业费用 24772.96 管理费用 12386.48 贷:原材料－甲材料 247729.6 2. 领用乙材料70吨,其中生产A产品耗用35吨,生产B产品耗用21吨,车间一般耗用7吨,厂部一般耗用3.5吨,销售过程耗用3.5吨,期初库存乙材料的单位成本为1792.78元／吨。 借:生产成本－Ａ产品 62747.3 生产成本－Ｂ产品 37648.38 制造费用 12549.46 营业费用 6274.73 管理费用 6274.73 贷:原材料－乙材料 125494.6 3. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产2043700元,月折旧率6‰,厂部用固定资产1362582元,月折旧率6‰。 借:制造费用 12262.2 管理费用 8175.49 贷:累计折旧 20437.69 4. 向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料10吨,单价1430元,计14300元,增值税为2431元,乙材料20吨,单价1960元,计39200元,增值税为6664元,货款暂欠。 借:物资采购－甲材料 14300 物资采购－乙材料 39200 应交税金－应交增值税－进项税额 9095 贷:应付账款－丙单位 62595 5. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费2140元,按买价比例分配。 借:物资采购－甲材料 572 物资采购－乙材料 1568 贷:现金 2140 6. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。 借:原材料－甲材料 14872 原材料－乙材料 40768 贷:物资采购－甲材料 14872 物资采购－乙材料 40768 7. 以现金47元,支付A产品销售搬运费。 借:营业费用 47 贷:现金 47 8. F公司购B产品,预收货款117260元,存入银行。 借:银行存款 117260 贷:预收账款－Ｆ公司 117260 9. 销售给F公司B产品533件,每件售价2200元,增值税专用发票载明货款1172600元,增值税为199342元。 借:预收账款－Ｆ公司 1371942 贷:应交税金－应交增值税－销项税额 199342 主营业务收入－Ｂ产品 1172600 10. 将销售给F公司B产品货款结算清。 借:银行存款 1254682 贷:预收账款－Ｆ公司 1254682 11. 向银行提取现金11000元,以备发放工资。 借:现金 11000 贷:银行存款 11000 12. 以现金发放本月工资。 借:应付工资 11000 贷:现金 11000 13. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为6540元,(生产A产品耗用880工时,生产B产品耗用210工时),车间技术和管理人员工资为2200元,企业行政人员工资为2260元。 借:生产成本－Ａ产品 5280 生产成本－Ｂ产品 1260 制造费用 2200 管理费用 2260 贷:应付工资 11000 14. 分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。 借:生产成本－Ａ产品 739.2 生产成本－Ｂ产品 176.4 制造费用 308 管理费用 316.4 贷:应付福利费 1540 15. 以银行存款购买办公用品,其中车间用64297元,厂部用107162元。 借:制造费用 64297 管理费用 107162 贷:银行存款 171459 16. 出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金179