[会计分录1-61.docVIP

（一）1日，收到临安内燃机厂所付的前欠款11900元. 1.会计分录(代替记账凭证) (1)借:银行存款——上虞市工行 11 900.00 贷:应收账款——临安内燃机厂11 900.00 （二）1日，向杭州轴承厂购入轴承钢6，000kg,单价2.50元，货款15，000元，增值税2，550元，运费59元，货税款及运费以转帐支票予以支付，轴承钢已验收入库. (2)借:材料——原材料及主要材料——轴承钢 15 059.00 应交税金——应交增值税（进项税额） 2 550.00 贷：银行存款——上虞市工行 17 609.00 （三）2日，购入办公用品417.72元，以现金支付，该办公用品当即由各部门领用. （3）借：制造费用（办公费） 55.60 管理费用（办公费） 362.12 贷：现金 417.72 （四）2日，开出转帐支票支付之江电视台广告费2，300元. 借：营业费用------广告费 2300.00 贷：银行存款——上虞市工行 2300.00 （五）3日，销售给天台县农机公司6120油嘴800套，单价12.00元；4SIA油嘴1600套，单价4.50元；6120输油泵500套，单价40.00元，共计货款36，800元，增值税6，256元.货物自提已向银行办妥委托收款手续（天台县农机公司的地址：城关镇，电话：4578640，纳税登记号331002147546034，开户银行及帐号：县农行4092210）. 借：应收帐款——天台县农机公司 43 056.00 贷：主营业务收入——6120油嘴 9 600.00 ——6120输油泵 20 000.00 ——4SIA油嘴 7 200.00 应交税金——应交增值税（销项税额） 6256.00 （六）4日，采购员诸云来，赵春姣报销差旅费574.50元，结清原借款500元，补付现金74.50元. 借：管理费用——差旅费 574.50 贷：其他应收款——诸云来 500.00 现金 74.50 （七）4日，用电汇结算方式支付给无锡油泵油嘴研究所50，000元，用于购买非专利法技术.（无锡油泵油嘴研究所的开户行：无锡市工行，帐号750628）. 借：应付账款——无锡油泵油嘴研究所 50 000.00 贷：银行存款——上虞市工行 50 000.00 （八）4日，以转帐支票予以支付孔林、姚振春第二学年电大学费1，600元. 借：其他应付款——职工教育经费1 060.00 货：银行存款——上虞市工行 1 060.00 （九）4日，开出现金支票，向银行提取现金1，000元. 借：现金 1000.00 贷：银行存款——上虞市工行 1 000.00 （十）5日，向市工行借入期限为10个月的生产周转贷款100，000元，月利率6.6‰. 借：银行存款——上虞市工行 100 000.00 贷：短期借款———市工行 100 000.00 （十一）5日，交纳上月增值税13672.38元，营业税124.52元，城建税965.78元，教育费附加551.88元，预交所得税19，169.82元. 借：应交税金——未交增值税 13 672.38 ——应交营业税 124.52 ——应交城建税 965.78 ——应交所得税 19031.85 其他应交款——教育费附加 689.85 贷：银行存款——上虞市工行 34 484.38 （十二）5日，向杭州机床厂购进需安装的横研机一台，价款15，000元，增值税2，550元，运费320元，贷税款及运费以转帐支票予以支付，横研机已验收入库. 借：工程物资 15320.00 应交税金——应交增值税（进项税额） 2 550.00 贷：银行存款——上虞市工行 17 870.00 （十三）7日，销售给义乌市农机公司165F油泵2200套，单价4.00元；4SIA油嘴2000套，单价4.30元；6120油嘴2200套，单价10.00元共计货款39，400元，增值税6，698元，收到银行汇票一份，面额