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2012年度税务师后续教育考试题 一、判断题 1、13、试点纳税人在2011年12月31日（含）前签订的尚未执行完毕的租赁合同依旧执行改革后的新政策按照增值税来征收。对 错(3)分正确答案：错 您的答案：错 2、17、在《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中第四条规定，小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。对 错(3)分正确答案：对 您的答案：对 3、 3、计划阶段的风险监控应将视野局限于鉴证业务计划制定的单一环节。 对 错(3)分正确答案：错 您的答案：错 4、12、试点纳税人从试点地区取得的2012年1月1日（含）以后开具的运输费用结算单据（铁路运输费用结算单据除外），不得作为增值税扣税凭证。 对 错(3)分正确答案：对 您的答案：对 5、25、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。对 错(3)分正确答案：对 您的答案：对 6、 9、委托代销收入的鉴证要注意委托代销收入确认的时间和计税价格是否符合税法规定。 对 错(3)分正确答案：对 您的答案：对 7、4、制定业务计划能及早发现需要重点服务的问题和领域，并确定适当的服务范围。对 错(3)分正确答案：对 您的答案：对 8、3、业务约定书必须明确委托人对涉税服务业务的配合义务。对 错(3)分正确答案：对 您的答案：对 9、 21、单位和个体工商户向其他单位或者个人以公益活动为目的或者以社会公众为对象无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务。 对 错(3)分正确答案：错 您的答案：错 10、6、涉税服务业务结束后都需要出具业务报告。对 错(3)分正确答案：错 您的答案：错 二、单选题 1、 1、申报企业提供的自主知识产权下列哪些在申请认定时是有效的。 A、已受理未发证 B、三年前取得 C、三年内受让的有效旧专利 D、受让日在产业化之后取得 A B C D (4)分正确答案：C 您的答案：C 2、 13、价外费用，是指价外收取的各种性质的价外收费，但不包括：（ ）。 A、代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。 B、安装费 C、运输费 D、保险费 A B C D (4)分正确答案：A 您的答案：A 3、 2.对自然人转让股权，申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采取的核定方法不包括（ ） A.参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产账面价值的份额核定股权转让收入 B.参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产评估价值的份额核定股权转让收入 C.参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入 D.参照相同或类似条件下其他行业的企业股权转让价格核定股权转让收入 A B C D (4)分正确答案：D 您的答案：D 4、 12、发生服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额，应当从 （ ） 中扣减。 A、当期的销售税额 B、当期的进项税额 C、当期的销售额 D、往期的销售税额 A B C D (4)分正确答案：B 您的答案：B 5、 4.甲某持有A公司的股改限售股10000股，A公司股权分置改革的股票复牌日为2005年10月1日，限售股解禁日为2006年10月1日。2006年5月2日，A公司宣告以资本公积转增股本，每10股转增10股。甲某于2010年1月7日将其持有的限售股全部出售，当日市价为10元/股，甲某无法提供准确的原值凭证，则甲某转让限售股需要缴纳的个人所得税为（ ） A.17000元 B.20000元 C. 34000元 D.40000元 A B C D (4)分正确答案：C 您的答案：C 6、 5.2011年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50,000股，在获得限制性股票时支付了50,000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2012年2月28日解禁10,000股，当天该股票收盘价7.5元/股。限制性股票解禁时孙某的应纳税所得额为、（ ） A.7500元 B.30000元 C.47500元 D.65000元 A B C D (4)分正确答案：C 您的答案：C 7、 16. 国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准不允许在福利费用列支的是： ( A )职工缴纳的基本养老保险费； ( B )基本医疗保险费； ( C )失业保险费； ( D )工伤保险费； ( E )生育保险费等基本社会保险费和住房公积金； ( F )货物商业保险。 A B C D E F (4)分正确答