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第五章 现金和支付结算法律制度 第一节 现金管理* 一、 现金及现金管理 1、 现金是指具备现实购买力或法定清偿力的通货。我国的现金是指人民币，包括纸币和金属辅币。 2、 现金管理：是指现金管理单位按照规定管理各单位的现金收入、支出和库存的一项重要财经管理活动。1988年的《现金管理暂行条例》 二、 现金管理的基本原则 1、 凡在银行或其他金融机构开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（开户单位）必须按规定收支和使用现金。接受开户银行的监督。 2、 国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账方式，减少现金使用。 3、 开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可使用现金外，就当转账结算。 4、 中国人民银行及其分支机构对开户银行执行现金管理情况进行监督与稽核。 5、 开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。 三、 现金的使用范围 1、 职工工资、津贴； 2、 个人劳务报酬； 3、 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、体育等各项奖金； 4、 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5、 向个人收购的农副产品及其他物资的价款； 6、 出差人员必须携带的差旅费； 7、 结算起点1000元以下的零星开支； 8、 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出； 在上述1、2、3、4、7、8项中，开户单位支付给个人的款项超过结算起点1000的部分，应当转账；确需现金支付的，经开户行审核同意后支付。 四、 现金管理的基本要求 1、 开户单位在购销活动中不得对现金结算比转账结算优惠的待遇。不得拒收支票等。 2、 开户单位必须严格遵守库存现金限额（由开户银行核定）：3-5天的日常零星开支为限额。 3、 建立健全现金账目：日清月结，帐款相符； 4、 只有开设一个基本存款账户，一般存款账户不得办理现金支付； 5、 实行大额现金支付登记备案制度； 6、 开户单位现金收入于当日存入银行；不得坐支现金； ★.单位之间可以相互借用现金. （×) ★.单位的存款账户可以代其他单位存入或支取现金. (×) ★.单位临时收入的现金可以用个人名义存入储蓄. (×) 第二节 支付结算 一、支付结算的概念：支付结算是指单位或个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币的给付、资金的清算这样一种行为。 支付结算主体包括单位、个人、银行。其中： ～～银行包括银行、城市信用社、农村信用合作社。 ～～单位包括个体工商户。 主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 ★（ ）作为社会经济金融活动的重要组成部分，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 A 支付结算 B 现金结算 C 银行结算 D 票据结算 答案：A 二、办理支付结算的基本要求 1、支付结算的原则 （1）恪守信用，履约付款原则。 （2）谁的钱进谁的账、由谁支配原则。 （3）银行不垫款原则。 2、办理支付结算的基本要求 （1）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 （2）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。 （3）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 （4）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。 三、填写票据和结算凭证的基本要求 1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。 2、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字； 到“角”为止的，在“角”以后可以不写“整”（或“正”）字。 大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。 3、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。 4、阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。 5、票据的出票日期必须使用中文大写