富俊商务酒店会计制度的设计.doc

2013—2014学年第二学期会计制度设计课程 期末论文考试答卷 富俊商务酒店会计制度的设计 班级：会计22班 姓名：张欢欢 学号：201119511990 成绩： 一、目标企业背景资料 富俊商务酒店位于河北省省会石家庄，是一家新商务型经济酒店，设计时尚、风雅致，酒店设有餐厅，供应早餐及各式美味菜品，便捷的送餐服务让您足不出户即可享受美味饮食。宽敞的会议室可为商务客人提供方便、周全的会议活动。为商务和休闲人士提供“干净、温馨”的酒店。 酒店的能源、水资源、人工、各种用品等都高度节省，以保证提供给客人的房价是“经济的”，如人工一项，星级酒店的客房数与员工数的比例通常在1:1.2以上，而经济型酒店仅为1:0.5以下。经济型酒店将面临着人力资源、标准化服务、管理系统的挑战。中国培养的大部分酒店经理人都是为大酒店“订做”的，而在专业的中小酒店管理方面，连教材都很少，经济型酒店近几年在快速的发展，更是对经济型酒店的人才需求旺盛，从人才供给却相对有限，经济型酒店不得不重新培养经济型酒店人才。标准化服务对于很多经济型连锁酒店来说是一个巨大挑战，服务只有标准化了，服务的质量才能统一。再有一点，就是管理系统的挑战，举个例子来说，管理一家拥有1000个床位和300名员工的酒店跟管理10酒店1000个床位300名员工的管理要求难度就不一样，后者显然需要良好的管理系统。同时管理几家门店发展到十几家店是一种管理方法，从十几家店发展到几十家店就需要另一种方法了。 受文化、管理成本、市场环境等条件影响，目前国外经济型酒店品牌还没有大规模进入国内。但肯定会进入的，而且必将对国内经济型酒店市场造成冲击，将来可能会出现国内经济型酒店重新洗牌、重新进行利益分配的格局。 二、目标企业会计制度的设计 （一）、公司会计组织机构的设置 （二）、酒店的岗位及职责介绍 会计主管兼稽核岗位： 超市负责人组织、管理企业会计核算和会计管理工作，审核超市原始单据，负责资金的筹集、使用和调度，进行账目的定期核对，协助有关人员进行财产清查。 银行出纳岗位： ① 按照现金管理制度，认真做好现金和各种票据的收付、保管工作。 ② 收付现金准确，在交款人面前点数，如有异议及时解决，保持适当的库存现金限额，超额的库存现金要及时送存银行。 ③ 每日及时登记现金日记曲，并结出金额，现金的账面额要同实际库存现金相符，对于现金和各种有价证券，要确保安全和完整无缺，如有短缺，应承担后果。 ④ 出纳人员保管的印章要严格管理，按照规定用途使用，但签发支票所使用的各种印章，应由两人保管。 ⑤ 每日盘点库存现金，做到账款相符。 ⑥ 备用周转金必须天天核对，不得以白条抵库，一切营业收入现金不准坐支，未经财务经理批准，不能任意挪用现金。 3、总账报表岗位： ① 负责登记总账； ② 负责编制资产负债表、利润表、现金流量表等有关财务会计报表；四 ③ 负责单位成本核算、管理会计凭证和财务会计报表， 保管和管理会计档案。 4、明细账会计岗位： ① 根据总分类账户，结合本店核算需要，合理设置明细分类账及账户。 ② 根据审核无误的记帐凭证，按记帐规则及时准确地进行明细分类账登记。 ③ 每旬与总分类账核对一次，做到账账相符。 ④ 将本店银行存款、现金日记账按序时记帐要求登记，做到日清月结。发现问题，及时查明原因，予以更正。 ⑤ 严格执行代销商品结算制度，及时清理债权、债务，避免造成坏账损失。 5、往来会计： ① 负责银行往来业务核算。 ②对市场部的销售情况进行核对、核实汇款、调账、催单。 ③ 负责应收款项结算工作； ④定期与销售人员核对销售明细账及监督汇款 （三）成本核算制度 1、营业成本的划分、认定 　　根据酒店的经营特点，营业成本，主要包括直接材料商品进价成本。 　　（1）、直接材料成本： 　　酒店经营中直接材料主要是指餐饮部在其饮食加工，经营过程中发生的各种原料，如鸡、调料和配料的耗费。其中原材料：是制成各种饮食制品所用的辅助原料，一般以各种蔬菜、干货等为主；调料：是制成各种饮食所用的调味用料，如油、盐、酱等。 　　根据新制度规定，酒店各部门（包括餐饮部）的人工费用直接计入部门费用，不需摊入营业成本。 　　（2）、商品进价成本：商品进价成本主要是指为销售而购入的商品的价格及相关费用。分为：国内购进商品粮进价成本和国外购进商品进价成本。国内购进商品进价成本，是指商品的实际采购成本，不包括购入商品粮时发生的时进货费用，如各项手续和运杂费；国外购进商品进价成本，以到岸价（CIF）成本加海上运费、保险费作为商品的计价原价，同时加上商品在进口环节需缴纳的税金，如进口关税，进口产品税，以及购进外汇价差等。 　　2、期间费用的划分、认定 　　酒店的期间费用包括营业费