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（1）单位活期存款存、取的核算 借现金10000 贷××存款——××单位存款户10000 （二）会计核算 （2）到期支取的核算 借利息支出——单位定期存款利息支出户 贷定期存款——××单位定期存款户 借定期存款——××单位定期存款户 贷活期存款——××单位活期存款户 （三）计息 银行计算存款利息的方式 （1）采用余额表计息 利息＝本金×时期×利率 本金（存款余额）×时期的计算结果称为计息积数 （2）根据分户账计息。 存款利息算出后，其会计分录为： 借利息支出——××利息支出户 贷××存款——××单位存款户 （1）银行汇票出票（签发汇票行签发汇票），其会计分录为： 借××存款—申请人户 贷汇出汇款 申请人交付现金的，其会计分录为： 借现金 贷汇出汇款 （2）银行汇票付款（汇入行解付汇票），其会计分录为： 借辖内往来 贷××科目—××存款持票人户 ? （3）银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为： ①汇票全额付款 借汇出汇款 贷辖内往来 ②汇款有多余款 借汇出汇款 贷辖内往来 ××科目—申请人 （3）银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为： ③申请人未在银行开立账户 借汇出汇款 贷辖内往来 其他应付款—申请人户 申请人来领取多余款，其会计分录为： 借其他应付款—申请人户 贷现金 2．商业汇票结算 （1）付款人开户行接到付款人的付款通知 ①付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为： 借××科目—付款人户 贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户/联行存放款项 ②付款人的银行账户余额不足支付的，不做会计分录。 （2）持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录为： 借清算资金往来—××清算中心（组）往来户 贷××科目—持票人户 3．银行承兑汇票的核算 （1）承兑时的处理手续。 借××科目—出票人户 贷手续费收入—××承兑手续费户 收银行承兑汇票 （2）承兑银行对汇票到期扣客户款项 ①承兑银行 借××科目—出票人户 贷应解汇款及临时存款—出票人户 ? （2）承兑银行对汇票到期扣客户款项 ①承兑银行 借××科目—出票人户 贷应解汇款及临时存款—出票人户 ②出票人账户无款支付的，其会计分录为： 借××科目—出票人逾期贷款户 贷应解汇款及临时存款—出票人户 ③出票人账户余额不足支付的，其会计分录为： 借××科目—出票人户 ××科目—出票人逾期贷款户 贷应解汇款及临时存款—出票人户 （4）承兑银行支付汇票款项时 借应解汇款及临时存款—出票人户 贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户 付银行承兑汇票 （5）持票人开户行收到汇票款项其会计分录为： 借清算资金往来—××清算中心（组）往来户 贷××科目—持票人 ? 4．银行本票结算 （1）签发银行本票。 ①转账交付的，其会计分录为： 借××科目—申请人户 贷本票 ②现金交付的，其会计分录为： 借现金 贷本票 4．银行本票结算 （2）代理付款行兑付本票 ①兑付本票款项，其会计分录为： 借辖内往来（同城票据交换） 贷××科目—持票人户/现金（现金本票） ②对于跨系统银行付款的，代理付款行收取1天利息，其会 计分录为： 借辖内往来（同城票据交换） 贷金融企业往来收人 ? 4．银行本票结算 （3）银行本票结清 借本票 贷辖内往来 借金融企业往来支出—同城往来利息支出 贷辖内往来 5．支票结算 （1）现金支票提取现金 借××存款—出票人（付款单位）户 贷现金 （2）转账支票的核算手续 ①持票人、出票人在同一银行开户，其会计分录为： 借××存款—出票人（付款单位）户 贷××存款—持票人（收款单位）户 ? 5．支票结算 （2）转账支票的核算手续 ②持票人、出票人不在同一银行开户，可采用下列方式进行核算。 借存放中央银行款项/辖内往来 贷××存款—持票人户 出票人开户行收到交换提入的支票，其会计分录为： 借××存款—出票人户 贷存放中央银行款项/辖内往来 ? （三）结算方式业务的核算 1．汇兑结算 （1）汇出行的会计分录为： 借××存款科目—汇款人户 贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户 现金交付的，其会计分录为： 借现金 贷应解汇款及临时存款—汇款人户 借应解汇款及临时存款—汇款人户 贷清算资金往来—xx清算中心（组）往来户 ? （2）汇入行的核算手续。 ①直接收账的，其会计分录为： 借清算资金往来—××清算中心（组）往来户/存放联行款项 贷××科目—收款人户 ②不直接收账的，其会计分录为： 借清算往来—××清算中心（组）往来户/存放联行款项 贷应解汇款及临时存款—收款人户 ③需要支取现金的，其会计分录为： 借应解汇款及临时存款—收款人户 贷现金 ? （3）汇款人申请退汇的 ①汇入行 借应解汇款及临时存款—汇款人户 贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户/联行存放款项 ②汇出行 借清算资