（精）现金流量分析.pptVIP

胡兴东 2009.4.11 一、现金流量表基础知识 二、传统分析方法 三、现金流量类型分析 内 容 编制原则：收付实现制 编制方法：T型账户法、分析填列法、工作底稿法 列报经营活动：直接法（以营业收入为起算点，调节与经营活动有关的项目的增减变动）、间接法（以净利润为起算点，调整不涉及现金的有关项目） 现金流量表基础知识 现金与非现金项目间的变动对现金的影响 现金流量表基础知识 长期负债减少 长期负债增加 所有者权益减少 所有者权益增加 流动负债减少 流动负债增加 长期资产增加 长期资产减少 非现金流动资产增加 非现金流动资产减少 现金减少 现金增加 经营活动：主营业务收入、其他业务收入、应收账款、应收票据、预收账款、主营业务成本、其他业务成本、应付账款、应付票据、银行存款等 投资活动：短期投资、长期股权（债权）投资、投资收益、固定资产、固定资产清理、在建工程、无形资产、银行存款等 筹资活动：实收资本、短期借款、长期借款、应付股利、财务费用、银行存款等 现金流量表基础知识 比率分析法：现金比率=现金余额/流动负债、经营净现金比率=经营活动净现金流量/流动负债（或总负债） 趋势分析法：纵向、横向 结构分析法：收入—反映各项目在收入中的比重，明确企业现金来自何方、支出—具体反映企业现金用在哪里、净额—反映最终