《前四章复习题.doc

第一章 税法总论 　　一、单项选择题 　　1、税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种(　)。 　　A.生产关系 　　B.分配关系 　　C.社会关系 D.阶级关系 　　2、纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是(　)。 　　A.进行纳税申报 　　B.申请延期纳税 　　C.申请税收复议 D.进行税务检查 　　3、我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是( )。 　　A.国籍原则 　　B.属地原则 　　C.实际住所原则 D.属地兼属人原则 　　4、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是( )。 　　A.纳税义务人 　　B.征税对象 　　C.税率 D.税目 　　5、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是(　)。 　　A.税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物 　　B.税率是衡量税负轻重的重要标志 　　C.所得税在分配环节纳税 　　D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物 　6、我国税收立法权规定地方政府有权制定的是( )。 　　A.税收法律 　　B.地方性税收法规 　　C.部门规章 　　D.地方规章 　7、按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成( )。 　　A.中央税法与地方税法 　　B.税收实体法与税收程序法 　　C.国际税法与国内税法 　　D.税收基本法与税收普通法 　　8、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是( )。 　　A.增值税 　　B.资源税 　　C.个人所得税 　　D.城市维护建设税 　　9、个人所得税中“工资、薪金”采用的是(　　) 　　A.比例税率 　　B.超额累进税率 　　C.定额税率 　　D.超率累进税率 　　10、下列选项中，属于税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂的是()。 　　A.税收法律关系的内容 　　B.税收法律关系的产生、变更与消灭 　　C.权利主体 　　D.税收法律关系的保护 第二章 增值税法 　　一、单项选择题 　　1.下列各项收入中，应当缴纳增值税的是（　）。 　　A.广告代理公司的广告费收入 　　B.邮政部门邮政储蓄收入 　　C.某房地产开发公司销售办公楼收入 D.某商店零售化妆品收入 　　2.下列各项表述中，符合增值税有关规定的是（　）。 　　A.再生水的增值税，实行即征即退50%的政策 　　B.利用城市生活垃圾生产的电力，减半缴纳增值税 　　C.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务，增值税实行即征即退政策 D.对电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税 　　3.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。 　　A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人 　　B.年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的纳税人 　　C.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 　　D.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 4.根据增值税的规定，下列项目适用17%税率征税的是（　）。 　　A.农场销售鲜奶 　　B.音像店销售某位歌星的唱片 　　C.印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张） D.国营瓜果销售公司批发水果 二、多项选择题 　　1.下列各项中，属于增值税征收范围的有（　）。 　　A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入 　　B.邮政部门发行报刊 　　C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入 D.动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件 　　2.对销售下列（　）自产货物实行免征增值税政策。 　　A.以垃圾为燃料生产的电力 　　B.翻新轮胎 　　C.对污水处理劳务 D.以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油 三、计算题 　　1.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年3月份发生以下业务： 　　（1）从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购买价30000元，另外企业自己负担并支付价外补贴。另支付运输企业运费l000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票； 　　（2）将购买的烟叶直接运往位于县城的乙企业，委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费5000元； 　　（3）某卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额35000元，80%用于生产A牌卷烟，本月销售卷烟17箱，取得不含税销售额416500元； 　　（4）企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本32360元（包括买价30000元，运输成本1860元，装卸费500元）。