[练习档-税法精简.docVIP

2、下列项目中应征收增值税的有（ ?）。??A、农业生产者出售的初级农产品??B、邮电局销售报纸、杂志??C、企业转让商标取得的收入??D、企业将自产钢材用于扩建用房?2.?答案:D??解析:D企业将自产钢材用于扩建建房，视同销售计缴增值税；农业生产者出售的初级农产品免税；其他缴纳营业税。 3、某商店（为小规模纳税人）2006年5月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除的旧货折价为30000元，则该商店当月应纳的增值税为（ ?）。??A、4230.77元??B、6226.42元??C、3076.92元??D、4528.30元?3.?答案:A??解析:增值税法中规定，纳税人采取以旧换新方式销售的不允许扣除旧货物的折旧款。计算过程＝（80000＋30000）÷（1＋3%）×3%＝4230.77（元） 7、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2007年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价1700元；为消费者提供服务取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税税额（ ?）元。??A、4940.17 ???B、5270 ???C、7264.96 ???D、7594.79 ?7.?答案:B??解析:应纳增值税＝［20×1700÷（1＋17%）＋2270÷（1＋17%）］×17%＝5270（元） 8、某生产企业为增值税一般纳税人，本期销售收入为140.4万元（含税），本期发出包装物收到押金为4.68万元，本期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（ ?）。??A、20.4万元??B、20.74万元??C、21.08万元??D、20.7978万元?8.答案:B??解析:（140.4＋2.34）÷(1＋17%)×17%＝20.74（万元） 10、自来水公司销售自来水的增值税计税使用（ ?）。??A、17%税率且可按17%抵扣购入其他独立核算水厂的自来水的专用发票注明的进项税??B、13%低税率且可按13%抵扣购入其他独立核算水厂的自来水的专用发票注明的进项税??C、6%征收率且可抵扣购入其他独立核算水厂的自来水的专用发票注明的进项税（按6%征收率开具）??D、4%征收率且可抵扣购入其他独立核算水厂的自来水的专用发票注明的进项税（按4%征收率开具）?10.答案:C??解析:2002年6月1日起，自来水公司销售自来水的增值税计税使用6%征收率，且可抵扣购入其他独立核算水厂的自来水的专用发票注明的进项税（按6%征收率开具）。 12、下列（ ）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。??A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房??B、某厂家委托商店代销家具??C、某生产企业外购消费品用于职工食堂??D、某歌厅购进一批饮料用于销售?12.答案:B??解析:B属于将货物交付他人代销，应视同销售计算征收增值税。A是将购买的货物用于非应税项目，不可抵扣进项税。C项是用于集体福体，不可抵扣进项税。D是娱乐业企业，不缴增值税而交纳营业税。 1、以下说法正确的有（ ?）。??A、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策??B、对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费也应征收增值税??C、纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税??D、纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。?1.答案:ACD??解析:纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策；对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税；纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。 16、以下使用13%税率计算增值税的项目有（ ?）。??A、商店销售食用油??B、农民销售自产粮食??C、盐厂销售的盐??D、书市销售的音像制品?16.?答案:ACD??解析:A、C、D属于增值税低税率的范围；B属于免税范围。 20、增值税纳税义务发生的时间是（ ?）。??A、采取预收货款方式销货时，为收取预收货款的当天??B、采取分期收款方式销货时，为收到货款的当天??C、采取托收承付和委托银行收款方式销货的，均发出货物并办妥托收手续的当天??D、采取代销方式销货的，为收