[农发行会计业务全程规范化管理的实践和探索.doc

农发行会计业务全程规范化管理的实践和探索 中华硕博网?WWW.CHINA-B.C0M?? 2009年03月12日 ???来源：互联网中华硕博网核心提示: 一、农发行会计业务规范化管理需要解决的几个问题农发行建行以来，不断加强会计业务的规范化管理，在取得了很大成绩的同时，也存在 一、农发行会计业务规范化管理需要解决的几个问题 农发行建行以来，不断加强会计业务的规范化管理，在取得了很大成绩的同时，也存在亟需解决的问题，实出表现在以下六个方面： （一）在制度建设系统化方面，存在着原则要求与制度细化衔接之间的矛盾。 近几年来，农发行在制度建设上作了很大的努力，确立包括会计出纳制度在内的各项基础性管理制度。这些基本制度原则性强，覆盖面广，体现总体要求，但与此同时与专项业务管理办法、实施细则以及操作规程相配套的问题也相应突出地反映出来，由于制订专项业务管理办法、实施细则和操作规程的工作量大，操作性要求高，而且要不断适应政策调整和专业工作变化发展的要求，很多细则和规程还需要基层行根据实践情况来制定。因此，基本制度与实施细则、操作规程之间还存在着衔接不上、衔接不好以及制度盲区、盲点的问题。例如，总行先后修改、制定了《会计制度》、《会计制度》、《会计坐班主任管理办法》、《会计检查督导管理办法》等制度办法，但基层行与之相配套的实施细则未能及时跟进，致使有的基层行在具体执行过程中落实不到位。 （二）在岗位设置科学化方面，存在着岗位设置与人员配备之间的矛盾。 岗位是规范化管理的载体，必须要科学设置。岗位设置科学化要求岗位职责明确，岗位标准清晰，岗位纪律严明，农发行也正是按照这样的要求来设岗的。但从实际情况看，支行人数较少，而会计业务岗位众多，因而两者之间的矛盾实出。支行会计部一般设有科长岗、坐班主任岗、出纳岗、会计岗等15个岗位。会计制度又对一人多岗做了明确规定，如：坐班主任一般不兼业务，专事事后监督；出纳与会计不能互兼；会计岗中的印、押、证必须分管，需要3人；电联行开通后，录人员、复核员、管理员、授权员中，前3个岗位不能互兼，等等。支行会计部需配备7人，才能保证会计业务完全按制度、按岗位、按程序运转。但从实际情况看，支行一般20人左右，有的支行（三、四类行）甚至只有15—17人，会计部门也只有5—6人。再加上会计人员素质、身体状况、人员休假等因素，会计业务难以保证完全按制度、按岗位、按程序开展。 （三）在业务操作的程序化方面，存在着业务规范化要求与人员素质之间的矛盾。 业务操作的程序化要求，各专业、各岗位人员在办理业务时，要严格遵守制度规定，严格履行手续，严格按程序操作，不能无凭无据或逆程序操作。但是，由于支行会计人员的素质偏低，对业务操作的步骤、环节、要求等掌握不清、不精，因而业务操作的盲目性、随意性和业务处理手续上的逆程序操作，甚至违规操作都时有发生，例如：有的缺乏责任心，造成简单的技术性差错；有的会计人员业务操作中未认真执行有关制度、办法及操作程序，图省事，走所谓的捷径；有的以习惯作法代替制度规定；有的受人手紧、素质低等因素制约，违反内控制度规定，业务处理采取“一手清”的违规作法。另外，基层单位会计人员素质、年龄、专业结构不合理的问题也比较突出，有的会计人员只能从事单一的工作，不能满足农行一人多岗、一专多能的工作需要，因此，存在着能者多劳，鞭打快牛，工作苦乐不均现象。 （四）在管理手段现代化方面，存在着会计核算手段与管理要求之间的矛盾。 管理手段现代化要求所有的业务管理都要实现计算机处理，以达到规范操作、提高效率的目的。与商业银行相比，农发行的会计处理手续繁琐，具有特殊性。例如，收到企业到帐资金，商业银行只记一笔帐就可处理了，而农发行为保证封闭管理的效果，会计人员要将存款先记人基本帐户，再填“资金到帐分割单”，送管户信贷员进行分割后，会计人员再分别填制“特种转帐传票”，分别记人“企业应付利息存款”、“企业收购资金存款”和“企业财务资金存款”帐户。由于所有资金往来都通过“一基三专”帐户实现分配并及时分割，因而导致各环节的处理手续很多，而会计电子化水平又较低，会计手工业务所占比重大，效率低。因此，各支行日均10多笔的业务，分行营业部日均20多笔，遇业务高峰期时40—50笔的业务，看似不多，但工作量大，有时即使柜台上无一客户，但会计人员也得埋头处理大量帐务。 （五）在数据资料的档案化方面，存在着各支行间标准与要求不一致的矛盾。 数据资料是业务活动的重要记录，是检查各项制度、手续落实与否的重要依据。规范数据资料管理，就要做到数据资料齐全、手续齐备，按程序传递和人档保管，力争使数据资料管理规范、有序。北京分行辖属13各支行（部），2000年初在总行开展会计工作等级行考核工作时，经自行验收，二级行仅2个，达标