[填空-会计管理619.doc

基本规定、现金、往来部分填空（116） 1、新一代核心系统账务组织包括（明细）核算和（综合）核算。 2、分户账是明细核算的主要形式，是各科目的明细记录，实行按（户）立账，（连续）记载，不得以（凭证）代替分户账。3、分户账分为（客户）分户账和（内部）分户账。 4、（登记簿）是为了适应某些业务需要，起备忘、控制和管理作用而设置的辅助性账簿。是用以登记有价单证、重要空白凭证和实物等的重要账簿。 5、日计表以（县联社）为单位产生，反映会计主体内所有营业机构当日业务变动情况。 6、账务核对是防止账务差错，保证核算正确的重要措施。通过账务核对，要求做到（账账）、（账款）、（账表）、（账实）、（账据）（内外账务）相符。 7、会计科目按照资金性质、业务特点、经营管理和核算要求设置，划分为（表内）科目和（表外）科目。 8、一级科目采用（4）位数字编码，满足对外公开披露会计信息及了解本行经营状况的需要，二级科目采用（6）位数字编码，三级科目采用（8）位数字编码，从不同角度对二级科目核算的信息进行进一步分类统计，以满足各业务部门的管理需要和有关部门的统计要求。 9、表内会计科目代号的第一位用来定义科目的性质：第一位1表示（资产类）科目，第一位2表示（负债类）科目，第一位3表示（资产负债共同类）科目，第一位4表示（所有者权益类）科目，第一位6表示（损益类）科目。 10、（表外）科目是指不列入资产负债表和损益表内的，用于业务确已发生而尚未涉及资金增减变化，以及有价单证、重要空白凭证和实物管理等业务事项的核算，分为（或有事项）类和（登记备查）类，科目代号第一位是（9）。 11、会计科目根据业务发展及核算的需要，由（省联社参数机构）进行统一维护，主要包括科目的（增加）、（停用）和属性的修改。 12、会计科目的调整，在年度中间，一律填制凭证通过（分录）结转；年度终了，采用（科目结转对照表）的方式办理新旧科目的结转。 13、会计凭证按照来源的不同分为内部凭证和外部凭证。内部凭证包括（原始）凭证、（记账）凭证和（通用）凭证。 14、（通用记账）凭证指未印制固定要素的账务性格式凭证，主要用于内部账务、内部资金划拨、汇划、资金清算等业务。 15、（特定凭证）是根据某项业务特殊需要而制定的具有专门用途的格式凭证。 16、会计凭证的生成分为（手工填制）和（系统输出打印）两种。 17、受理会计凭证，必须根据有关业务的具体要求，认真审查，做到（合规合法），（内容完整），（真实清楚），（手续齐全）。 18、批量打印的记账凭证，遵循（谁打印、谁签章）的原则，在记账出加盖个人名章。 19、会计凭证的装订按（柜员代号）、（交易流水号）排列，按照会计档案的装订要求按（日）及时装订。 20、表内科目采用（复式）记账法，以（借）、（贷）为记账符号，遵循（有借必有贷）、（借贷必相等）的规则，“-(负号)”表示红字。 21、表外科目采用（单式）记账法，以（收）、（付）为记账符号，余额在（收）方，以“借”代表（收），“贷”代表（付），各科目只反映自身的增减变动，不存在平衡关系。 22、计息计息方式分为（定期结息）和（利随本清）两种。 23、定期结息的，应按年、季、月结记利息，按年计息的，每年的（12月20）日为结息日，按季结息的，（季末月20）日为结息日，按月 结息的，每月（20）日为结息日，计算出的利息于结息日的次日入账。 24、某笔单位贷款到期日为2009年7月25日（周六），7月27日（周一）归还时利率按照正常贷款利率计算至（7月26）日，如果7月27日未归还，则系统日中批量时转入逾期贷款核算，按照正常贷款利率计算至（7月25）日（含），从（7月26）日起执行逾期贷款利率。 25、贷款期限为一年，合同开始日期为2009年1月1日，则合同到期日期应该为（2009年12月31）（含）日；贷款期限为六个月，合同开始日期为2009年8月31日，则合同到期日应为（2010年2月27）（含）日。 26、协定存款按季结息，实行区别利率，其中基本存款额度（50）万元以内的存款按结息日人民银行公布的活期存款利率计息，超过基本存款额度的存款按结息日人民银行公布的协定存款利率计息。 27、定期整存整取存款存期内采用（逐笔）计息法，按存入日挂牌公告的相应得定期储蓄存款利率计付利息。 28、个人定期一本通的约定转存和整存整取储蓄存单的自动转存的存款，在原存期内或转存期内支取的，都视同（提前）支取。 29、整存零取定期储蓄存款本金一次性存入，（1000）元起存，存期分一年、三年、五年。 30、存本取息定期储蓄存款本金一次存入，（5000）元起存。存期分一年、三年、五年。 31、计息方式分为（定期结息）和（利随本清）两种。 32、利随本清贷款到期（含展期到期）后系统自动将结息方式变更为（按季结息）