从审计角度看合同管理存在的问题.pptVIP

七、无资质或超资质范围签订合同 适用法律： 中华人民共和国住房和城乡建设部《城市园林绿化企业资质标准》规定：园林绿化二级资质可承揽工程造价在1200万元以下的园林绿化工程。 八、贷款风险合同 部分股东未按出资比例提供贷款反担保 相关规定：集团公司《担保管理办法》第三章第16条：企业为担保申请人借款提供担保的比例超过企业在担保申请人的投资比例，担保申请人或担保申请人的其他股东须对超出股比部分提供反担保。 八、贷款风险合同 部分股东未按出资比例提供贷款反担保 大股东全额担保，小股东未按出资比例提供反担保。 谢谢大家 * 三、虚假合同 （五）虚假补偿合同 身份证信息仅照片和姓名不同，其他完全相同。 发放明细表签字笔迹雷同。 三、虚假合同 针对虚假合同适用的内部规定和相关法律： （一）集团公司《关于严肃财经纪律、加强资金风险管控的若干规定》：严禁签订无真实业务的虚假合同。 （二）《合同法》第52条：恶意串通，损害国家、集体或者他人利益；以合法形式掩盖非法目的；无效合同。如果涉嫌构成犯罪，需要承担刑事责任。 四、无合同 （一）材料采购无合同。 涉及供货单位51家，金额4475万元。 出现质量问题，没有法律保障。 四、无合同 （二）产品赊销无合同。 赊销的部分资金已无法收回。 四、无合同 （三）支付大额资金无合同。 部分资金回收已出现风险。 五、倒签合同 倒签合同：是指合作双方在合同签订生效之前已开始履行，在合同履行过程中或履行完毕而后补签的合同。 五、倒签合同 （一）通过检查发票。 发现发票先入账，合同后签订。 五、倒签合同 （二）通过检查材料验收单。 发现材料先入库，合同后签定。 五、倒签合同 （三）通过检查合同履行结果。 发现先出报告，后签合同。 五、倒签合同 （四）通过检查报价单。 发现先签合同，后补报价。 五、倒签合同 （五）通过检查合同履行时间。 发现履行时间早于签订时间。 五、倒签合同 倒签合同存在的法律风险：合同签订前的履行过程，双方权利义务不明确、法律责任界定不清，产生法律纠纷，缺少合法依据。 六、执行不到位合同 （一）未按合同约定收款。 约定合同签订7日内预收50万，但账面始终未见此款。 六、执行不到位合同 （二）未按合同约定付款。 多付184万元。 六、执行不到位合同 （三）超进度支付工程款。 比合同规定进度多付款141.5万元。 六、执行不到位合同 （四）超合同支付物业费。 应付285万元，实付392万元，多付107万元。 六、执行不到位合同 （五）超合同付款，未留质保金。 约定：合同生效并通过整体验收合格后支付合同总价90%，其余10%质保金在保修期满后支付。 但在合同签订第二个月全额付款，未留质保金。 六、执行不到位合同 （六）超合同付款，质保金不足。 约定：工程全部结束，扣10%质保金。 但工程未完成即支付合同总价的92.52%，质保金已不足10%。 六、执行不到位合同 未留质保金的风险： 发生质量问题时，无法制约供应商，给企业造成损失。 六、执行不到位合同 针对超合同付款的相关规定： 相关规定：集团公司《关于严肃财经纪律、加强资金风险管控的若干规定》：严禁不按合同条件付款和超出合同约定提前付款。 六、执行不到位合同 （七）预付款比例过大。超过40%。 相关规定：《建设工程价款结算暂行办法》规定：预付款比例原则上不超过合同价款的30%。 七、无资质或超资质范围签订合同 （一）工程承包单位无资质 签定36份合同，有资质单位只有5家，其他31家均无。 七、无资质或超资质范围签订合同 相关规定