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一、公司为什么要有财务 二、资产负债表的功能和作用 三、资产负债表相关科目核算的内容以及概念 四、损益表功能、关系、作用 五、损益表项目、定义 六、运营资本 七、财务比率分析 一、公司为什么要有财务（一） 1、公司的所有经营活动都与经济活动有关系 2、财务是通过数字把企业所能的经营业务反映出来.而数字比其他方式更能直接让人理解企业的状况.所以企业的管理者必须用更有说服力的数字来了解和管理企业； 一、公司为什么要有财务（二） 财务与会计的区别 1．概念不同。财务是在一定的整体目标下，关于资产的购置、投资、融资和管理的决策体系。而会计是以货币为主要计量单位，采用专门方法，对单位经济活动进行完整、连续、系统地核算和监督，通过对交易或事项确认、计量、记录、报告，并提供有关单位财务状况、经营成果和现金流量等信息资料的一种经济管理活动。 2．职能作用不同。会计基本职能是核算和监督，侧重于对资金的反映和监督。而财务的基本职能是预测、决策、计划和控制，侧重于对资金的组织、运用和管理。 以上2点是最主要区别，今天的培训不是用会计的角度来教大家如何做账，而是教大家用财务的眼光去认识、读懂、分析财务报表。 二、资产负债表（一） 功能 -提供企业在某一特定时点所拥有的全部资产、负债和所有者权益（自有资本）的存量及其结构 作用 -有助于管理者了解某一时点上各类资产和负债规模、结构及其数量对应关系，明确个人和企业受托责任及义务，作出基于优化结构、降低风险和提高运营效率的判断和决策 二、资产负债表（二） 二、资产负债表（三） 资产负债表关系 资产=负债+所有者权益 资金占用=资金来源 资产负债表按流动性分 左边资产分：流动资产和长期资产 右边负债及所有者权益分：流动负债、长期负债、所有者权益 三、资产负债表相关科目核算的内容以及概念（一） 资产 流动资产：指变现能力强的资产，主要包括：现金、应收款、存货。这些资产的周转期都在一年以内，即存货在一年内卖出，应收款的收款期限不能超过一年。 现金：这里指的现金是一个广义的概念，他包括出纳的储备金和银行存款，其他货币资金。 应收款：主要是指企业的债权，客户欠公司的货款以及预付的债权 存货：企业的存货主要有4种：产成品、半成品、原材料、低值易耗品 三、资产负债表相关科目核算的内容以及概念（二） 资产 长期资产：指不准备随时变现的资产，主要包括：固定资产、无形资产、和长期投资。长期资产的周转期在一年以上。 固定资产：指企业生产工具、厂房、设备、机器设备都属于企业固定资产，使用期限一年以上，能给企业带来长期效益的资产。 无形资产：是企业无形的、知识上的生产工具。专利权、商标权是最典型的无形资产。 三、资产负债表相关科目核算的内容以及概念（三） 负债及所有者权益 流动负债：指偿还期较短的债务，主要包括：短期借款和应付款。这些债务的周转期都在一年以内。 短期借款：偿还期限在一年以内的银行借款 应付款：是企业的一种负债，主要指公司欠供应商的货款，欠员工的工资和欠国家的税款 长期借款：偿还期限在一年以上的借款 所有者权益：指股东所投入的资本，包括：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润和本期利润。 三、资产负债表相关科目核算的内容以及概念（四） 资产负债表的变动 1、资产与负债、所有者权益同增或同减 2、资产的增加和减少 3、负债和所有者权益的增加或减少 四、损益表功能、关系、作用 功能 提供企业某一特定期间内所实现的利润或发生亏损数量 关系 当期确认的收入及收益-当期确认的成本及费用=当期损益 作用 有助于管理者了解本期取的的收入和发生的产品成本、各项期间费用及税金（不含增值税），了解盈利总水平和各项利润来源及其结构，把握经营策略 五、损益表项目、定义（一） 五、损益表项目、定义 成本：是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费 销售费用：是指企业在销售商品过程中发生的费用 管理费用：是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用 财务费用：是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等 所得税：是指企业应计入当期损益的所得税费用 净利润：是指利润总额减去所得税后的金额 净利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益+公允价值变动收益+营业外收入-营业外支出-所得税 六、运营资本（一） 运营周期 六、运营资本（二） 运营资本 七、财务比率分析（一） 结构性比率—资产负债率 资产负债率=（负债总额/资产总额）*100% 资产负债率可