应收款项周转率=.docxVIP

老爺酒店期末財務報告林沅旭江炎恆黃鈺琹邱翊婷郭明堯3.3.1財務結構定義：主要是了解企業的資金來源3.3.1.1負債佔資產比率定義：顯示外來資金比例的高低，負債比率越高，則未來面臨償債責任及固定支出亦越高，而導致無法償付債務本息之可能性亦越大。算式：負債佔資產比率=負債總額/資產總額99年68,891 /553,633=0.1244100年79,305/581,894=0.1363兩年比較：99年的負債佔資產比率比100年的負債佔資產比率還要低。3.3.1.2長期資金占固定資產比率定義：該比率主要是用來衡量依企業長期資金之籌措使否適當，因為企業的固定資產的資金來源，應以來自於長期性資金較為恰當。算式：長期資金占固定資產比率=(股東權益+長期負債)/固定資產淨額99年(484,742+0)/ 394,233=1.2296100年(502,589+0)/ 368,359=1.3644兩年比較：100年的長期資金占固定資產比率比99年的長期資金占固定資產比率還要高。3.3.2償債能力定義：檢驗一家公司償還各種短期債務的能力3.3.2.1流動比率定義：是用來分析一家公司流動負債由流動資產償還的比率，公司流動比率愈高，表示該公司短期償債能力的強度越強，對該公司短期債權人越有保障，但若該比率過高時，也顯示該公司資金未能有效運用。算式：流動比率=流動資產/流動負債99年129,892/52,379=2.4798100年190,161/62,011=3.0666兩年比較：100年的流動比率比99年的流動比率還要高代表這家公司短期償債能力強度相當高。3.3.2.2速動比率定義：用來分析一家公司流動負債由不含存貨及預付費用的流動資產償還的比率，通常速動比率以100%適當。算式：速動比率=(流動資產-存貨-預付費用)/流動負債99年(129,892-2,443-0)/ 52,379=2.4332100年(190,161-2,387-0)/ 62,011=3.0281兩年比較：99的速動比率和100的速動比率皆維持在100%以上，表示公司流動資產償還流動負債能力亦高。3.3.2.3利息保障倍數定義：一般而言代表公司該比率越高表示支付利息及償還借款能力較佳算式：利息保障倍數=所得稅及利息費用前純益/本期利息支出99年25,651/0=0100年37,219/0=0兩年比較：由於99年和100年的利息保障倍數都是0，所以支付利息及償還借款能力較差。3.3.3經營能力定義：經營能力就是企業對內部的條件和發展的潛力以內的經營戰術與計畫的決策能力，及企業上下各種生產經營活動的管理能力的指標。3.3.3.1應收款項週轉率定義：公司的應收款項週轉率愈高，表示沒有累積太多的應收帳款，也表示收帳能力越強。公式:應收款項週轉率=餐旅與旅遊收入淨額/平均應收款項餘額算式：99年度 =218,063.5/6,624 =32.92(次) 30.87(次) (知本老爺財報數據)100年度=235,331/9,217.5 =25.53(次) 25.04(次) (知本老爺財報數據)兩年比較：表示100年度應收款項週轉率比99年度相對較弱，也表示收帳能力較弱。3.3.3.2應收款項收現日數定義：公司的平均收帳日數愈短，代表變現的能力愈高。公式：應收款項收現日數= 365/應收款項週轉率算式：99年度=365/32.92=11.08(日) 11.82(日) (知本老爺財報數據)100年度 =365/25.53(次) =14.29(日) 14.57(日) (知本老爺財報數據)兩年比較：表示100年度比99年度的收現日數較長，代表100年度變現能力較強與99年度。3.3.3.3存貨週轉率定義：存貨週轉率愈高，表示買進賣出愈頻繁，該公司的存貨與資金累積的壓力相對也較小。公式：存貨週轉率=餐旅與旅遊成本/平均存貨算式：99年度=108,640/2,325=46.72(次) 64.73(次) (知本老爺財報數據)100年度=117,503/2,415 =48.65 (次) 67.23(次)(知本老爺財報數據)兩年比較：表示100年度比99年度存貨與資金累積壓力相對較小。3.3.3.4平均存貨日數定義：平均銷售期間愈短，代表公司平均能在越短的日子將貨物銷售出去。公式：平均存貨日數= 365/存貨週轉率算式：99年度 =365/46.72=7.81(日)5.63(日)(知本老爺財報數據)100年度 =365/48.65