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《最新财税优惠政策解读与实务操作》 一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.甲公司为营业税纳税人，2015年2月的营业额为4万元，适用营业税税率为3%，需要缴纳营业税（）。 A．0B．300元C．600元D．1200元 答案解析：甲公司为营业税纳税人，2015年2月的营业额为4万元，需要缴纳营业税：40000×3%=1200（元）。 2.自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数一定数量以下的小微企业，免征残疾人就业保障金，该数量是（）。 A．10人B．15人C．20人D．25人 答案解析：自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数20人以下（含20人）的小微企业，免征残疾人就业保障金。 3.根据财税[2014]48号文的规定，100元的股息红利所得，若持股期限小于等于1个月，则应当缴纳个人所得税（）。 A．100元B．20元C．10元D．5元 答案解析：根据财税[2014]48号文的规定，100元的股息红利所得，若持股期限小于等于1个月，则应当缴纳个人所得税：100×20%=20（元）。 4.甲公司是增值税小规模纳税人，2015年2月的销售额为4万元，缴纳8000元消费税，缴纳增值税1200元，应缴纳教育费附加（）。 A．0B．36元C．240元D．276元 答案解析：甲公司是增值税小规模纳税人，2015年2月的销售额为4万元，缴纳8000元消费税，缴纳增值税1200元，缴纳教育费附加=（8000+1200）×3%=276元。 5.自2014年12月1日起，取消气缸容量一定排量以下的小排量摩托车消费税，下列选项中，符合该排量的是（）。 A．100毫升B．200毫升C．250毫升D．500毫升 答案解析：自2014年12月1日起，取消气缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托车消费税。 6.自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额不超过一定数额的增值税小规模纳税人，免征增值税，该数额是（）。 A．3万元B．5万元C．8万元D．10万元 答案解析：自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额不超过3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。 7.纳税人为境外单位在境外提供的下列服务中免征营业税的是（）。 A．婚介、养老服务B．文物修复保护服务C．咨询服务D．翻译服务 答案解析：对纳税人为境外单位或个人在境外提供下列服务免征营业税：文物、遗址等的修复保护服务。 8.个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按（）项目缴纳个人所得税。 A．工资薪金所得B．股息红利所得C．偶然所得D．财产转让所得 答案解析：个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。 9.装机容量超过100万千瓦的水力发电站销售自产电力产品，自2013年1月1日至2015年12月31日，对其增值税实际税负超过一定比例的部分实行即征即退政策，该比例是（）。 A．8%B．9%C．10%D．12% 答案解析：装机容量超过100万千瓦的水力发电站（含抽水蓄能电站）销售自产电力产品，自2013年1月1日至2015年12月31日，对其增值税实际税负超过8%的部分实行即征即退政策。 10.对从事文化产业支撑技术等领域的文化企业，按规定认定为高新技术企业的，征收企业所得税的税率为（）。 A．10%B．15%C．20%D．25% 答案解析：对从事文化产业支撑技术等领域的文化企业，按规定认定为高新技术企业的，减按15%的税率征收企业所得税。 11.甲公司是小型微利企业，按季度预缴企业所得税。2014年度第一季度利润总额为3万元，需要预缴企业所得税（）。 A．7500元B．6000元C．3000元D．0 答案解析：30000×50%×20%=3000（元）。 12.中央财政继续安排电影精品专项资金促进电影创作生产，其中每年安排一定数额的资金，采取重点影片个案报批的方式，用于扶持5-10部有影响力的重点题材影片，该数额是（）。 A．1亿元B．2亿元C．3亿元D．5亿元 答案解析：中央财政继续安排电影精品专项资金促进电影创作生产，其中每年安排1亿元资金，采取重点影片个案报批的方式