股份公司财务管理制度程序.doc

财务管理制度 第一条 总则 第二章 财务管理组织体系 第三章 资金管理 第一节 资金内部控制 第二节 现金和票据管理 第三节 银行账户管理 第四章 成本与费用管理 第五章 对外投资和筹资管理 第一节 对外投资管理 第二节 筹资管理 第六章 预算管理 第七章 财务报告及分析管理 第一节 财务报告的内容 第二节 财务报告的编制准备 第三节 财务报告的编制 第四节 财务报告报送与披露 第五节 财务报告分析评价 第八章 财务监督与审计 第九章 财务信息系统管理 第十章 会计档案管理 第十一章 财务人员交接管理 第十二章 附则 第一章 总则 第一条 为了保障股份公司（以下简称公司）资产的安全、增值，保护公司股东的合法权益，规范公司财务行为，加强公司财务管理，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等国家有关法律、法规以及公司章程，结合公司实际情况，制定《股份公司财务管理制度》（以下称本制度）。 第二条 本制度适用于公司本部、各级控股子公司以及纳入公司合并会计报表范围内的其他主体。参股公司可参考执行。 第三条 财务管理的总体目标：严格执行国家及公司制定的各项开支范围和标准，遵守国家财经纪律，切实加强财务管理，筹集公司生产经营与发展所需资金，控制风险，加速资金周转，保持以收抵支和偿付债务的能力，通过合理、高效地使用资金，降低成本费用，提高公司盈利水平，为社会创造财富，最终目的是实现股东利益最大化。 第四条 财务管理的基本任务：以资金管理为核心，以现代信息化为实现手段，以现金流管理为重点，选择合理的筹资方式和结构，有效利用公司资源，进行优化配置，做好各项财务收支的预算、核算、控制、分析和考核工作，有效利用公司的各项资产，努力提高经济效益，真实、完整地提供财务会计信息，确保公司资产的安全和完整。 第五条 不断完善内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格实施内部牵制制度，依法计算和缴纳国家税收，接受上级和有关部门的检查监督。 第六条 公司财务管理工作，接受全体股东、监事会、董事会、内部审计部门及其政府证券监管、财政、税务、审计等相关机关监督和检查，并为其提供真实、可靠、全面的财务会计资料。 第二章 财务管理组织体系 第七条 公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责、独立核算的原则。公司负责人对本单位财务管理的建立健全和有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责；公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施，公司财务负责人对董事会和总经理负责。 第八条 公司设立财务总监岗位，是公司的财务负责人，全面负责和组织公司的会计核算和财务管理工作。财务总监必须按规定的任职条件和聘用程序进行聘用解聘。 第九条 公司设置财务部，负责办理公司的财务管理和会计核算事项。财务部根据业务需要设置工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作。财务部应建立岗位责任制，以满足会计业务需要。 第十条 财务部各岗位应按照《岗位说明书》要求聘用及考核。公司聘任财务人员应当实行回避制度。公司控股股东、董事、监事、高级管理人员的直系亲属不得担任公司会计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得担任出纳工作。 第十一条 公司对下属控股子公司的财务工作实行垂直统一管理，根据公司情况予以委派、推荐财务管理人员，并依照规定程序聘任和解聘。第十二条 财务人员实行轮岗制度，特别是重要的岗位，公司根据实际情况定期或者不定期实行轮岗。 第十三条 财务部门应设置财务稽核岗位，按规范要求进行内部稽核，目的是消除工作差错，预防舞弊行为，确保公司财产安全、会计信息资料真实、可靠，信息数据准确无误。 第十四条 选配财务人员时，必须对其业务素质和思想品德进行全面考察。会计机构负责人必须具备会计师以上职称担任；曾因经济问题受过处分调离财务岗位的人员，不得担任会计机构负责人、出纳和重要的会计岗位职务。 第十五条 公司财会人员持证上岗，遵守国家有关法规和公司内部各项规章制度，恪守财务会计人员职业道德，忠于职守，廉洁勤奋，服从领导工作安排，认真、高效地完成本职和领导交办的其他工作。 第十六条 财务人员应认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务，有权拒绝承办不合法、不真实和损害股东利益的经济业务，必要时可直接向上级财务部门和公司领导反映。 第十七条 公司财务部负责组织财务人员业务培训，不断提高财务人员专业素质与职业道德，更新与扩充知识与技能，储备财务技术和管理人才。 公司对财务人员参加继续教育提供必要的学习条件，鼓励和支持财务人员参加各类会计职称和资格考试。 第十八条 财务会计人员因徇私舞弊、重大失职、泄露机密等对公司造成经济损失或重大影响，应按