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业务知识培训——票据管理 票据及核算处 提 纲 票 据 年 检 票据年检 票据年检与票据核销的区别 票据核销是非税收入管理机构对已使用、作废的票据进行审验核实、销号、销毁而开展的各项活动; 票据年检则是在票据核销处理完所有的票据后对单位库存未使用的空白票据或者是已使用但记账在下一年度的票据进行核实并结转的活动，它是以非税收入征收管理机构的收入核算关账时间为基准点来核对收入的，确保单位能够做到票款同步。 所有在当年12月31日以后领、用的票据均不属于当年年检范围。 票据年检 票据年检的目的和意义 以核算关账时间为基准点全面审验核对单位票、款情况。 清理即将作废或已作废票据，分级收缴，集中销毁。 督促单位加强票据管理工作。 是规范非税收入，实现“以票管收”目的的最有效途径。 不断提高非税收入票据管理水平。 深入分析，发现新问题，提出新方法，找到适合自身特点的年检方案，确保票据年检工作检到实质、检出成效。 票据年检 年检主体： 各级财政机关是非税收入票据年检的主管机关，各级非税收入管理机构负责非税收入票据年检的具体实施。 票据年检的具体内容 1、年检对象 在各级非税收入管理机构领取了《湖南省非税收入票据购领证》（以下简称《购领证》，购领了非税收入票据或其他财政票据的国家机关、事业单位、社会团体以及中央在湘单位（省管）（以下简称购领单位）。 票据年检的具体内容 2、年检内容----对票对账 票据年检的具体内容 年检的重点： 票据的使用和保管情况 非税收入的征收和收入收缴情况 重点:非税收入一般缴款书、非税收入专用收据 要求：对票、对账 对票：1.票款相符 2.见实物票 对账原则：当年财政到账票据数量和金额为准 3、年检程序 检查单位自查报告、填写的相关表格是否内容完整、印章齐全； 应送检的票据是否全部送检，是否按要求清理整齐； 检查送检票据的使用和及保管情况； 检查收入收缴情况； 办理票据的核销和结转手续。 票据年检的具体内容 对票的具体做法： 上年度 本年度 本年度 次年度 结存数量 + 购领数量 = 使用数量 + 结存数量 本年度 本年度 本年度 使用数量 = 缴存数量 + 作废数量 次年度 本年度在 次年开 当前空白 结存数量 = 途票据数量 + 票数量 + 票据数量 票据年检的具体内容 对账 对账的具体做法： 单位某年度非税收入 = 本级开票收入+收入调增或收入调减 一般情况下： 开票金额=缴存金额； 专用收据的有效金额=集中汇缴的到账金额 4、相关表格的填写 主要表格： 《××年度非税收入票据和其他财政票据年检情况表》 （表一） 《 × ×年湖南省非税收入一般缴款书清查表》（表二） 《 × ×年度湖南省非税收入专用收据清查表》（表三） 《 × ×年度湖南省其他财政票据清查表》（表四） 票据年检的具体内容 购领非税收入票据填写表一、表二、表三 既购领非税收入票据又购领其他财政票据 填写上述四种表格 仅购领其他财政票据单位填写表一和表四 票据年检的具体内容 票据年检的具体内容 票据年检的具体内容 票据年检的具体内容 特别强调一点：凡是单位已年检过的票据和收入，今后将不再对其进行调整。 票据年检的具体内容 年检常见问题 票据年检的具体内容 年检常见问题 票据串号 非税收入管理机构票据分发错误，造成单位之间票据串号。 单位相互混用票据，造成单位之间票据串号。 银行录入时将缴款书号码录错，造成单位之间缴款书串号。 两个单位的缴款书号码互调 同一单位的两份缴款书号码互调 单位还未开具的缴款书号码占用 票据年检的具体内容 举例： 12月1日收到高校使用一般缴款书01X、028、031、044、052分别收取的学费3600元，住宿费1200元，代收费600元。 12月3日该高校通过与非税局对账，发现01X缴款书由于银行失误将学费3600元误录为代收费申请调账，非税局查实缴款书信息后做调账处理。 *银行只录错收入项目，01X缴款书仍可实现自动核销。 票据年检的具体内容 举例： 12月3日该高校通过与非税局对账，发现028、031缴款书信息对调。 *非税局不作账务调整也不调整票据号码，028、031缴款书可由单位申请核销。 12月3日该高校通过与非税局对账发现044缴款书未记入本单位账上。 *非税局调整两个单位的账务后，044缴款书可按正确信息进行第二次核销。 票据年检的具体内容 其他情况 单位在开票时将缴款方式填写错误。 单位误将一笔款项开具两张缴款书。 其他事项