企业采购、务基本操作知识讲座20120219.pptVIP

* 企业各部門 基本操作知識講座 講師:王雪娇 2012年2月21日 財務部門操作事項 1 2 目 录 前言 關務部操作事項 一、關務作業流程建設 一、會計制度 3 二、賬簿設置 三、憑證記錄 四、報表 三、合同籌畫 四、關務部的其他作業情況置 五、报表 二、賬簿設置 業務部門操作事項 4 採購部操作事項 一、建立供應商資訊管理檔案 一、建立客戶資訊管理檔案 二、業務訂單管理情況 5 二、採購訂單管理情況 三、是否有將口頭單及時轉化為正式訂單 倉庫部門操作事項 一、倉庫區域劃分、物料擺放及內部賬 務處理 6 隨著貴司獨資企業的成立，艺林由來料廠轉型為獨資廠，實現了一個戰略成功升級的變化。原來料廠的運作模式已不能完全滿足獨資廠的要求。獨資企業無論在內部運作上，還是企業的永續經營，政府的指引下都要求我們做到嚴謹及規範。因此在新獨資企業成立初期，我們艺林就應建立一套合理、完善、有效的運作模式，以保證日後企業運營更順暢。以下是由我公司針對企業關務、財務等五大部門制定的具體操作細則及其所建立各步驟的操作明細： 1 前言 2 關務內部人員定期培訓專業、團隊合作及應對查廠情況 4、關務部人員工作分配情況 結合海關監管要求規範關務部文檔及單證的有效資料，建立有效文檔管理及單證資料的管控流程。 3、關務內部文檔資料規範情況 建立合理有效的作業流程及作業指導書。 2、關務部作業流程 建立清晰的關務內部組織架構，使其工作配合融洽。 1、關務部組織架構 1、關務作業流程建設 具體操作細則 項目明細 項目名稱 關務部操作事項 2 關務部操作事項 根據料件的損耗情況設立邊角料、殘次 品明細賬 邊角料、殘次品明細賬 根據與供應商、客戶的轉廠情況設立結 轉明細賬，反應待轉及超轉情況 結轉明細賬 按產品銷售管道不同分別設立明細賬 內銷成品與出口成品分別記賬 要求按合同手冊產品品名設立產成品明 細賬，原始單據應來源於倉庫及報關的 有效單據。 產成品進出存賬的設立 按保稅與非保稅類別分別設立原材料明 細賬 是否按保稅與非保稅分別設立原材 料明細賬 要求按合同手冊料件品名設立原材料明 細賬，原始單據應來源於倉庫及報關的 有效單據。 原材料進出存賬的設立 設立符合海關要求的六套賬 海關六套賬設立 賬簿設置 (一) 1、建議建立每月與轉廠供應商、客戶對賬機制，2、嚴格按照海關對深加工結轉管理辦法進行收/送貨轉廠情況，先做關封，再收/送貨，最後辦理轉廠手續。3、建立發外加工明細賬及備案制度 深加工結轉及外發加工的潛在風險 海關賬、財務賬、倉庫賬等三賬資料定期核對結存 三賬數據對碰 產成品帳面記錄與實際貨物收發相符，即賬實相符。 產成品銷售與貨倉發貨記錄相符 原材料帳面記錄與實際貨物收發相符，即賬實相符。 原材料購進與貨倉收貨記錄相符 賬簿設置 ( 二) 2 關務部操作事項 2 關務部操作事項 憑有效單據進行合同核銷 合同核銷 1、建立合同籌畫預警機制； 2、評估在執行合同進出口業務量； 3、建立安全物料庫存量； 4、加強企業管理人員關務知識。 關聯企業借進、借出合同進出口貨物 及擅自借調保稅物料的 嚴格控制合同單價及單損耗避免出現倒 掛、缺料等情況 合同倒掛、缺料等情況 嚴格確定合同料件備案數量和單損耗 企業物料、成品歸併表； 產品分析和定義，其中包括（銷售數量 預測、合同品名定義、商品編碼定義） 準確計算BOM表；制定生產計畫（合 同）執行平衡表 合同使用情況分析其中包括（三賬平衡 分析、單損耗分析、合同使用情況分 析） 企業業務季度、半年度、年度銷售預計數量 合同籌畫 2 關務部操作事項 報表是反映金額超過100萬人民幣的料件與成品， 報表中的資料要與賬上資料相一致。 每年4月30日前遞交上一年的海關帳三報表 報表 建立符合海關監管要求的外發加工管理機制 未經海關備案外發加工風險 建立符合海關監管要求的物料存放制度及保稅料件 的管理辦法 內銷保稅料件風險 建立減免稅/不作價設備管理辦法 減免稅進口設備被挪用或其 他狀況 1、明確保稅料件與非保稅料件串換原則 2、建立符合海關監管要求的物流運作體系 保稅料件與非保稅料件恣意 串換使用 瞭解黃埔海關2005（292號）《關於廠外車間及倉 庫管理》通告，建立風險監控管理體系 未經海關批准在廠外車間生 產或儲存保稅貨物 關務部的 其他作業 情況 2 關務部操作事項 3 財務部操作事項 帳面收入記錄無違反規定：無私自內銷、外發加 工收入，未私自處理保稅料件，所有收支記錄均 憑合法單據入賬；成本核算以實際動作的領料單 為基礎，且按產品類別分開核算。 收入、成本、費用確定及 核算符合海關及稅務監管 要求 當月所有銷售收入、銷售成本、生產成本均按實