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第二章 事业单位资产的核算 第一节 现金与银行存款的管理与核算 第二节 应收及预付款项的管理与核算 第三节 存货的管理与核算 第四节 固定资产的管理与核算 第五节 对外投资的管理与核算 第六节 无形资产的管理与核算 一、事业单位资产的含义： 是事业单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源。包括各种财产、债券和其他权利。 事业单位的资产分为流动资产、对外投资、固定资产、无形资产等 二、事业单位资产的分类 现金 货币资金 银行存款 零余额账户用款额度 应收票据 流动资产 应收及预 应收账款 付账款 预付账款 其他应收款 财政应返还额度 总账 资产的 材料 科目 核算内容 存货 产成品 对外投资 非流动资产 固定资产 无形资产 第一节 现金与银行存款的管理与核算 事业单位的货币类资产主要包括现金、银行存款、零余额账户用款额度。 一、现金的管理与核算 （一）含义 现金是指事业单位的库存现金。 （二）现金的管理原则 1.设置专人经管现金的出纳工作 2.严格遵守库存现金限额 3.严格遵守现金使用范围 4.不准坐支现金 5.严格现金收付手续 6.做到日清月结，保证账款相符 （三）现金的核算 设置“现金”帐户，总括核算现金的收付和结存情况。有外币现金的事业单位，应当按照人民币现金、外币现金的币种设置“现金日记账”进行明细核算。 例1．某市师范学校2010年1月10日发生下列现金收支业务： 1、开出现金支票一张，提取现金2000元备用； 借：现金 2000 贷：银行存款 2000 2、报销办公室购买零星办公用品200元； 借：事业支出——办公费（公用支出） 200 贷：现金 200 二、银行存款的管理与核算 （一）含义 银行存款是指事业单位存入银行和其他金融机构的各种存款。 （二）银行存款户的开立 事业单位根据需要，可向银行申请开立一个基本账户，并可根据业务需要，开立若干辅助账户。 （三）银行存款账户的使用与管理 （1）严格执行国家的政策、法令，遵守银行信贷和结算纪律及现金管理规定，接受银行监督； （2）不准出租、出借或转让银行存款账户； （3）不得巧立名目、弄虚作假，套取现金、套购物资，严禁利用银行存款账户从事非法活动； （4）不准签发空头支付凭证和远期支付凭证； （5）正确记录并认真核对银行账目，发现不符应及时查明原因。 （五）银行存款的核算