电算化第三章1课稿.ppt

（二）软件操作：负责会计核算软件具体使用操作。 （1）负责所分管业务的数据输入、数据处理、数据备份和输出会计数据（包括打印输出凭证、账簿、报表）的工作。 （2）严格按照操作程序操作计算机和会计软件。 （3）数据输入完毕，应进行自检核对工作，核对无误后交审核记账员复核记账。对审核员提出的会计数据输入错误，应及时修改。 （4）每天操作结束后，应及时做好数据备份并妥善保管。 （5）注意安全保密，各自的操作口令不得随意泄露，定期更换自己的密码。 （6）离开机房前，应执行相应命令退出会计软件。 （7）操作过程中发现问题，应记录故障情况并及时向系统管理员报告。 （8）每次操作软件后，应按照有关规定填写上机记录。 （9）出纳人员应做到“日清月结”，现金出纳每天都必须将现金日记账的余额与库存现金进行核对；银行出纳每月都必须将银行存款账户的余额与银行对账单进行核对。 （10）在由原始凭证直接录入计算机并打印输出的情况下，记账凭证上应有录入员的签名或盖章；收付款记账凭证还应由出纳人员签名和盖章。 【例题·多选题】在电算环境下，软件操作员的岗位责任有（　） A . 输出会计报表 B . 数据输入操作完成后应进行自检核对 C . 操作过程中发现问题应及时处理　　　　 D . 及时审核凭证与记账 『正确答案』ABC （三）审核记账：负责凭证的审核记账。 （1）审核原始凭证的真实性、正确性，对不合规定的原始单据不作为记账凭证依据。 （2）对不真实、不合法、不完整、不规范的凭证退还给各有关人员更正修改后，再进行审核。 （3）对操作员输入的凭证进行审核并及时记账，并打印出有关的账表。 （4）负责凭证的审核工作，包括各类代码的合法性、摘要的规范性、会计科目和会计数据的正确性，以及附件的完整性。 （5）对不符合要求的凭证和输出的账表不予签章确认。 （6）审核记账人员不得兼任出纳工作。 （7）结账前，检查已审核签字的记账凭证是否全部记账。 （四）电算维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内会计数据。要求具备较高的计算机、网络通讯和会计知识，不对会计数据进行操作。 1、定期检查软、硬件的运行情况 2、及时对软、硬件的故障进行排除 3、负责电算化系统升级换版的调试工作，与软件开发人员或开发商联系，进行软件功能的改进 4、负责电算化系统的维护 【例题·多选题】（　 ）属于软件维护员的职责 A . 定期检查软件、硬件的运行情况 B . 负责软件的安装和调试工作 C . 对系统进行功能完善、欠缺的改善　　　　 D . 负责会计数据的录入 『正确答案』ABC （五）电算审查：对电算化系统运行进行监督，防范利用电算化系统的舞弊。（与审核人员区别） 1、负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。 2、审查电算化系统工作岗位设置是否合理，内控是否完善，各类人员是否越权使用软件 3、发现系统问题或隐患时，及时反映　 （六）数据分析：负责对计算机内的会计数据进行分析。 制定分析方法、模型，对历史信息进行分析，提供预测分析报告等 （七）会计档案保管：负责会计电算化数据和程序备份，打印的账表、凭证和各种会计档案资料的保管。 1、按规定期限，索要会计备份数据和纸质会计档案资料 2、数据、软件存储介质及纸质资料的存档保管工作 3、做好安全保密工作。对经过批准借阅的会计档案资料进行借阅登记　 软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。基本会计岗位与电算化会计岗位，可在符合内部控制原则前提下交叉设置，各岗位人员要保持相对稳定。 会计电算化岗位及其权限设置一般在系统初始化时完成，平时根据人员的变动可进行相应调整。电算主管负责定义各操作人员的权限；具体操作人员只有修改自己口令的权限，无权更改自己和他人的操作权限。 电算主管：组织管理经验 可由会计主管兼任 软件操作：电会初级 基本会计岗位的会计人员兼任 审核记账：电会初级 可由主管会计兼任 电算维护：电会中级 不对实际会计数据进行操作 电算审查：电会中级 可由会计稽核人员兼任 数据分析：电会中级 可由主管会计兼任 【例题·多选题】下列各项中属于电算化会计岗位中的基本岗位的是（　）。 A . 系统管理员 B . 系统操作员 C . 档案管理员 D . 系统维护员 『正确答案』ABCD 二、中小企业实行会计电算化的岗位设置 　　实行会计电算化后，其岗位应根据实际需要进行设置，有时一人可以兼任多个工作岗位。 　　设置的电算化会计岗位应该注意满足内部控制制度的要求，如出纳和记账审核不应是同一人，软件开发人员不能操作软件处理会计业务等； 【例题·单选题】下列职责中，（　）岗位是不相容职责。 A . 电算主管与审核 B . 凭证录入与修改 C . 凭证录入与审