金融会计第四章3.ppt

（二）基本规定 1.收付款单位：国有企业、供销合作社、经营管理较好经批准的城乡集体所有制工业企业。 2.结算款项必须是商品交易及相关劳务供应款。代寄赊销不得办理。 3.双方必须签订购销合同，合同上写明采用托收承付结算。 4.结算起点10000元，新华书店系统1000元。 5.付款人承付方式，验单付款或验货付款、验单付款承付期3天，验货付款承付期10天。 6.承付期内未提出异议，视为同意付款，期满主动划款。 7.承付期满余额不足，为逾期付款，每日应支付万分之五的罚息。 8.逾期3个月未付，付款人银行要求付款人2日内退回单证，第3日起暂停办理对外结算业务。 （三）托收承付处理手续 1.收款人开户行：受理，验发票运单，回单 不做处理 2.付款人开户行：收到单证，提示付款，期满付款 借：单位活期存款——付款人户 贷：辖内往来 全额付款、部分付款、提前付款、多付款金额不同，会计处理相同。 3.收款人开户行 借：辖内往来 贷：单位活期存款——收款人户 涉及处罚赔偿的 赔偿金额＝逾期付款金额×逾期天数×5‰。 借：单位活期存款——付款人户 贷：辖内往来 逾期付款天数计算：承付期满未付算一天，次日算2天 承付期满次日遇节假日顺延，以后再遇节假日照算。 三、委托收款 （一）概念 是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 收款人 付款人 开户行 开户行 ①委托收款