项目6 采购与付款循环审计.pptVIP

步骤三：查验有关所有权证明文件，确定固定资产是否归客户所有。 检查了房屋建筑物的房产证和土地使用权证的原件、运输工具的行驶证和机动车登记证原件、机器设备增值税专用发票和验收证明，没有发现异常情况。 步骤四：抽查本期增加的固定资产，确认其入账价值的正确性、授权批准手续的齐备性，以及会计处理的正确性，编制固定资产增加检查表。 步骤五：抽查本期减少的固定资产，确认其入账价值的正确性、授权批准手续的齐备性，以及会计处理的正确性，编制固定资产减少检查表。 步骤六：编制固定资产审定表。 * 四、相关账户审计 1.预付账款： 获取或编制预付账款明细表，复核加计正确，并与报表数、总帐数和明细帐合计数核对相符。 分析账龄及其余额构成，关注1年以上的 检查有无贷方金额（重分类），或在预付账款和应付账款同时挂账的记录 抽取大额或异常明细帐进行函证 检查长期挂账预付款的原因 关联方，交易的真实性 坏账准备的计提 检查其披露（账龄、原因、5%以上股东） 2.在建工程 获取或编制在建工程明细表，复核加计正确，并与总帐数和明细帐合计数核对相符，结合减值准备与报表数核对。 实地观察：存在、完工程度、是否已达到预期可使用状态 检查本期增加数： 检查立项批文，预算和建设批准文件，承包合同，监理报告 检查工程款支付是否按合同、协议、工程进度报告，款项支付有无授权手续 工程物资的领用审批、会计处理