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财会模拟实验报告 班 级：09秋财会专科 学 号 ：0941001456641 姓 名： 刘蕾 日 期：2011年5月10日 实验目的 现在学习会计，普遍存在理论知识与实践严重脱节的问题。在学了会计之后，我们虽然掌握了理论知识，但对于把这些理论运用到实践还是有一定难度，不能够把理论和实践很好地结合起来作为一个会计人员如果不会做账，如果不能够把发生的业务用账的形式体现出来，那么就不能算做会计学校为我们安排了会计模拟实验这门课程，使用《会计模拟》作为整个会计实验的材料，以模拟企业的经济业务为实训资料，使我们在模拟环境中能据实验内容的要求，自己动手，根据经济业务编制记账凭证、登记帐簿、编制报表对会计工作的全貌有一个清晰直观的了解。通过实践将理论与实践结合起来，熟悉并掌握会计流程的各个步骤的具体操作，掌握会计的基本操作技能，加强理论知识的记忆，将书本上的理论知识运用到实践中财务会计主要是为了提高我们的实际应用水平.在过程中，通过做分录，填制凭证到制作账本来巩固我们的技能。通过财务会计实训，使得我们系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，也是对所学专业知识的一个检验。通过实际操作，不仅使得我们每个人掌握填制和审核原始凭证与记账 凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而且对所学理论有一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论，会计实践相结合的目的。首先根据实验资料设制帐簿，然后根据相关业务内容和原始凭证填制记账凭证，再根据凭证登记现金及银行存款日记帐明细分类账科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账将总分类账与日记帐和明细分类账核对后编制报表。记账凭证记账凭证的名称编号日期有关经济业务内容摘要有关账户的名称(包括总账、明细分类账)方向和金额有关原始凭证张数和其他有关资料份数有关人员的签名或盖章。记账凭证要求填制要将经济业务的内容以简练概括的文字填“摘要”栏内要根据经济业务的性质，按照会计制度所规定的会计科目和每一会计科目所核算的内容，正确编制会计分录每张记账凭证只能反映一项经济业务，除少数特殊业务必须将几个会计科目填在一张记账凭证上外，不得将不同类型经济业务的原始凭证合并填制记账凭证，对同一笔经济业务不得填制对应关系不清的多借多贷的记账凭证附件数量完整记帐凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。所附原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准。如果记帐凭证中附有原始凭证汇总表，则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。填写内容齐全。记账凭证中的各项内容必须填写齐全，并按规定程序办理签章手续，不得简化填制记帐凭证时发生错误，应当重新填制。凭证顺序编号一笔经济业务需要填制两张或者两张以上记帐凭证的，可以采用分数编号法编号，如1号会计事项分录需要填制三张记帐 凭证，就可以编成1（1/3）、1（2/3）、1（3/3）号。正确编制会计分录并保证借贷平衡。必须根据国家统一会计制度的规定和经济业务的内容，正确使用会计科日和编制会计分录，记帐凭证借、贷方的金额必须相等，合计数必须计算正确。根据记帐凭证逐笔登记总帐，如果工作量很大，可以先填制汇总表，然后根据汇总表再来登记总帐。填写记帐凭证汇总表的日期、编号和会计科目名称。汇总表的编号一般按年顺序编列，汇总表上会计科目名称的排列应与总帐科目的序号保持一致。 　将需要汇总的记帐凭证，按照相同的会计科目名称进行归类。 　将相同会计科目的本期借方发生额和贷方发生额分别加总，求出合计金额。 　将每一会汁科目的合计金额填入汇总表的相关栏目。 　结计汇总表的本期借方发生额和本期贷方发生额合计，双方合计数应相等。登记会计帐簿时要求准确完整。登记会计帐簿时，应将会计凭证的日期、编号，业务内容摘要、金额和其他相关资料逐项记入账内，作到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。根据收款凭证、付款凭证逐日逐笔登记现金及银行存款日记帐，根据记账凭证及所附的登记明细分类账，再根据科目汇总表登记总分类账。每一项会计业务，一方面要记入有关总账，另一方面要记入该总账所属的明账。帐簿记录中的日期应该填写记账凭证上的日期，登记帐簿要及时，顺序登记，不得跳行、隔页，作废的账页也要留在帐簿中。由于时间跨度大，耗费了很多时间，而且会计制度对每一个步骤都是严格要求的，比如说，出错时根据不同的情况采用画线更正法、红字冲销法、补充登记法，不得擦、挖、补。写错数字要用红笔画线写作废两字，这样才能作废，更正时写错摘要用蓝笔画线，在旁边写上正确的摘要，作账时一定要细心，切勿粗心大意。最后，根据总账和明细账及资料所给的期初余额编制编制会计报表，包括资产负债表和利润表。资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表