2016年度会计继续教育模拟税收减免管理办法企业纳税实务及会计核算..docxVIP

2016年度继续教育考试(模拟考试)一、判断题（每小题3分，10小题，共30分）1.纳税人享受核准类减免税，应当提交核准材料，提出申请，经依法具有批准权限的税务机关按本办法规定核准确认后执行。特殊情况下，纳税人未按规定申请或虽申请但未经有批准权限的税务机关核准确认的，纳税人仍可享受减免税。（ ）?A??正确?B??错误正确答案：B我的答案：B解析2.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。（ ）?A??正确?B??错误正确答案：A我的答案：A解析3.寄售业代委托人销售物品的业务，应征收增值税。（ ）?A??正确?B??错误正确答案：A我的答案：A解析4.财产租赁所得，允许扣除修缮费用，以每次800元，一次扣除不完，可以在下次继续扣除。（　）?A??正确?B??错误正确答案：A我的答案：A解析5.财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊或提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。（ ）?A??正确?B??错误正确答案：A我的答案：A解析6.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。?A??正确?B??错误正确答案：A我的答案：A解析7.企业实际发生的职工福利费支出，在不超过合理的工资薪金的14%内准予扣除。?A??正确?B??错误正确答案：A我的答案：A解析8.拍卖行拍卖物品取得的收入和手续费应一并征收营业税。（）?A??正确?B??错误正确答案：B我的答案：B解析9.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。?A??正确?B??错误正确答案：A我的答案：A解析10.凡酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。 （ ）?A??正确?B??错误正确答案：B我的答案：B解析二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）1.纳税人申请核准类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向税务机关提出（ ），并按要求报送相应的材料。?A??.书面申请?B??.口头申请?C??.书面或口头申请?D??.其他方式正确答案：A我的答案：A解析2.税务机关应对享受减免税企业的实际经营情况进行（ ）检查。?A??.事前监督?B??.事后监督?C??.事中监督?D??.不进行监督正确答案：B我的答案：B解析3.下列发生的（）业务，不准许抵扣进项税。?A??．进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额?B??．购进辅助材料取得增值税专用发票上注明税额?C??．为建造厂房购进钢材而取得增值税专用发票上注明税额?D??．委托加工收回产品时取得受托方开具加工费的增值税专用发票正确答案：C我的答案：C解析4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不征税收入是（ ）。?A??．股权转让收入?B??．因债权人缘故确定无法支付的应付款项?C??．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费?D??．接受捐赠收入正确答案：C我的答案：C解析5.消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（ ）。?A??.发出货物的当天?B??.收到货款的当天?C??.合同规定的收款日期当天?D??.合同规定约收款的最后期限正确答案：C我的答案：C解析6.下列项目中，应征消费税的是（ ）。?A??．啤酒屋销售自制啤酒?B??．日杂商店出售的鞭炮、焰火?C??．大型客车?D??．销售使用过的小轿车正确答案：A我的答案：A解析7.在个人所得税应税项目中，适用加成征收税率的是（ ）。?A??．财产租赁所得?B??．特许权使用所得?C??．稿酬所得?D??．劳务报酬所得正确答案：D我的答案：D解析8.下列项目中，即使取得法定扣税凭证，也不得从销项税额中抵扣其税额的是（ ）。?A??．进口的用于生产应税产品的料件?B??．接受投资的用于应税项目的原材料?C??．购进的用于应税项目的免税农产品?D??．购进的用于本单位房屋维修的材料正确答案：D我的答案：D解析9.某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为（）?A??．13600元?B??．13890.6元?C??．15011.32元?D??．15301.92元正确答案：B我的答案：B解析10.甲酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额11700万元；同时收取单独核算的包装物押金2340万元（尚未逾期），此业务酒厂应确认的销项税额为( )万元。?A??．1700?B??．2040?C??．19