[基础会计实验报告.docVIP

实验目的 本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，通过手工操作掌握会计核算的基本操作程序，以及各种凭证、帐表的填制规定和方法，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作。有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧，通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握成本核算方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，同时，在不同岗位进行不同操作，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为今后从事会计实务工作打下扎实的基础。 实验内容及过程 1、 建立账簿：按照公司实际业务的需要开设帐簿,建立现金、银行存款日记帐簿、总分类帐簿、建立各项明细帐簿，根据资料录入各账簿的期初余额。建账完成后进行试算平衡，以确保期初的正确性。在这过程中应注意： （1）账页的正确选择； （2）分清借贷方向，准确填写对应数字。 2、填制凭证：根据实验资料所给的原始凭证，填写相应的记账凭证。填写时要注意业务发生的日期，正确判断业务，准确的写出会计分录。另外还要注意每笔业务需要的凭证张数，需要一张以上凭证填列时，需在凭证编号后再加上一个分数（第*张凭证/共#张凭证）。最后需要在凭证下方的制单处签上制单人的姓名。过程中要求： （1）内容真实可靠、内容完整、填制及时、书写清楚、次序使用； （2）签章的使用及区别； （3）原始凭证各联的用途； （4）尤其需要注意的是支票的填制及使用要求。 3、原始凭证的审核： （1）审核原始凭证涉及单位、责任人、时间、地点、金额的真实性； （2）审核原始凭证要素的完整性，包括凭证的名称、日期、签名签章、内容； （3）审核原始凭证的合法性和合理性；审核原始凭证摘要、金额的正确性； 4、填制记账凭证： （1）必须根据审核无误的原始凭证填制记账凭证； （2）填写记账凭证的日期、编号、摘要； （3）正确填写账户名称并正确反映借贷方向； 5、审核记账凭证： （1）所附原始凭证是否齐全，两者内容是否相符，金额是否一致； （2）借贷账户名称是否与经济业务相符，账户对应关系是否清楚，金额是否正确； （3）手续是否完整，项目是否齐全，是否已签章； 6、登记明细帐，其中包括： （1）三栏式明细账，适用于登记金额不反应数量的账户。 （2）数量金额式，适用于既需要核算金额又需要核算数量的明细科目； （3）多栏式，适用于费用、成本和收入等科目的明细核算。根据审核无误的记账凭证或原始凭证按经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记相应的明细账。 7、 编制科目汇总表：根据一定时期内的全部记账凭证，按科目进行归类编制的。在科目汇总表中，分别计算出每一个总账科目的借方发生额合计数、贷方合计数。 划出“T”字型帐户 、登记科目汇总表 、对科目汇总表进行试算平衡。并根据借贷记账法的记账规则，有借必有贷借贷必相等 8、登记总分类账：根据试算平衡后的科目汇总表登记总帐总分类账户，并与其所属的明细分类账户应该进行平行登记。总分类账与明细分类账的平行登记要点，有依据相同、期间相同、金额相同、方向相同。 9、对账：当完成本月所有业务后，就需要进行对账，即总账与明细账核对，各个对应科目余额相一致时对账工作就可结束。如果出现总账与明细账科目余额不相同的情况时，应查看该科目所涉及到的每笔业务的原始凭证，查出错误并进行改正。 10、结账：经过对账的工作后，可以基本保证该账务处理的正确性。就可以做结账的工作了，即把所有账簿中会计科目的余额都给结出来并进行试算平衡。 11、编制资产负债表的方法： （1）资产负债表的平衡公式：资产=负债+所有者权益 （2）资产负债表是根据总账账户期末余额分析填列的。 （3）根据有关二级账户或明细账户的期末余额直接填列。 （4）根据同类的几个总账账户的期末余额合并或抵减填列。 （5）根据总账账户或明细账户的期末余额分析计算填列 12、利润表的编制方法 （1）构成主营业务利润的各项要素。从主营业务收入出发，减去主营业务成本和主营业务税金及附加后得出主营业务利润。 （2）构成营业利润的各项要素。在主营业务利润的基础上，加上其他业务利润，减去营业费用、管理费用、财务费用后得出。 （3）构成利润总额的各项要素。在营业利润的基础上，加上投资收益(亏损以“－”表示)、补贴收入、营业外收入，减去营业外支出后得出。 （4）构成净利润的各项要素。在利润总额的基础上，减去所得税费用后得出。 13、审核报表。 实验中遇到的问题及解决途径 1、刚开始时，在登帐过程中很容易出现书写错误，常常抄错数字或借贷写反、会计分