内部审计报告范文内审计报告范文.doc

关于供应部 2009年度采购与付款情况的审计报告 总经理： 根据 2010年度审计计划和审计委员会安排，自 2010年 4月 15日至 2010 年 5月 10日，我们审计组对供应部 2009年度采购与付款情况进行了审计。审 计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经 结束，现将审计情况报告如下： 一、基本情况 为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付 款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部 控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采 购与付款内部控制制度》。 物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料 采购。生产物料的采购，每月 11日前生产部根据营销中心销售预算 情况编制需料计划，供应部在 5个工作日内根据需料计划经过询价后 编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而 五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及 采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采 购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于 3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采 购，而货比 3家的先后依据是：质量、送货时间（是否符合我司生产 需求）、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送 来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应 商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择 1  的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料（主料） 需有营业执照、药品生产许可证、药品 GMP证书、药品注册证；辅料 需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证；中药材需有营业执照、 药品经营许可证、 GSP证书，且购入的产地保持相对的稳定；进口商 品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、 进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底 对供应商进行考核评估、更新，并存档。 供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、 质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约 责任等要素，并由授权人员代表签订。 供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据 订货计划签收货物，数量差异允许在 5%-10%之间，但这种差异合同上 没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员 及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货 物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。 仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地 方，并限制人员接近。 货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上 的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求 填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款， 并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准， 由出纳办理相关货款结算。 公司 09年的存货周转率为 4.71次，比 08年的 4.11次有明显提 2  高。09年全年采购额约 18,897.65万元，共耗用 19,023.10万元。 09年采购 09年耗用 与 08年采 购对比增减 百分比 与 08年耗 用对比增减 百分比 众生 无税额 占采购额 百分比 无税额 占耗用额百 分比 (万元 ) (万元 ) 原材料 6,959.39 75.06% 54.62% 34.03% 11.35% 24.94% 9.91% -4.65% 33.46% 38.30% -9.96% 4.18% 7,114.47 74.89% 55.63% 33.28% 11.09% 25.11% 7.85% -6.20% 31.12% 38.03% -6.85% 3.74% 中药材 3,800.98 2,368.41 790.00 3,957.96 2,367.55 788.95 其 中 原辅料 五金备件 包装物 2,312.35 9,271.75 2,384.91 9,499.38 总采购额 1. 2009年全年耗用额及期末库存额最大的是三七 1309.09万元增长 16.72%,但期末库存量不足 ,分别为 1528.01万元及 88.10万元 ,耗用额较 08年的 1个月的耗用量。 2. 库存量可供给 1年以上的原材料有 18个,库存金额为 4.85万元。 分析说明： （1）中药材 09年耗用额比 08年减少 261.62万元