[报表转换说明.docVIP

附件1-14： 报表转换说明 建设单位报表并入企业报表会计科目转换参考格式为全面反映集团公司的财务状况，根据《中央企业财务决算报告管理办法》（国资委令第5号）有关规定，各在20年度企业财务决算工作中，应将建设单位会计报表并入企业财务决算报表。为使各在并表时规范操作，现制定了建设单位会计报表并表的会计科目转换参考格式及有关工作底稿抵销参考分录，请认真执行将建设单位报表按照统一要求转换为企业类报表将转换后的报表内重复科目予以抵销与生产单位报表进行抵销合并。 二、并表的有关要求 企业应遵循“全面完整、不重不漏、规范操作、双轨运行”的原则进行报表格式转换与并企业应做好资产清查、往来核对等基础工作，为并表做好准备 （四）企业应按照统一工作要求编制合并工作底稿企业应按产权或财务隶属关系逐级实施并表企业应根据有关要求按时上报合并后财务决算报表及相关材料，并对有关报表合并情况做出专项说明。 三、应加强指导，严格把关，确保并表质量，并及时就并表过程中发现的问题与集团公司财务金融部联系。建设单位报表并入企业报表会计科目转换对照表 序号 基建报表项目 转换企业报表项目 序号 基建报表项目 转换企业报表项目 1 一、基本建设支出合计 36 一、基建拨款合计 专项应付款 2 （一）交付使用资产 37 （一）以前年度拨款 （冲抵） 3 1．固定资产 固定资产原价 38 （二）本年预算拨款 专项应付款 4 2．流动资产 其他流动资产 39 （三）本年基建基金拨款 专项应付款 5 3．无形资产 无形资产 40 （四）本年进口设备转账拨款 专项应付款 6 4．递延资产 递延资产 41 （五）本年器材转账拨款 专项应付款 7 （二）待核销基建支出 在建工程 42 （六）本年煤代油专用基金拨款 专项应付款 8 （三）转出投资 在建工程 43 （七）本年自筹资金拨款 （冲抵） 9 （四）在建工程 在建工程 44 （八）本年国债专项资金补助 专项应付款 10 1．建筑安装工程投资 在建工程 45 （九）本年专项建设基金拨款 专项应付款 11 2．设备投资 在建工程 46 （十）本年维护费拨款 专项应付款 12 3．待摊投资 在建工程 47 （十一）本年其他拨款 专项应付款 13 4．其他投资 在建工程 48 （十二）待转自筹资金拨款 （冲抵） 14 二、应收生产单位投资借款 其他应收款 49 （十三）预收下年度预算拨款 专项应付款 15 三、器材 在建工程 50 （十四）本年交回结余资金 专项应付款 16 其中：待处理器材损失 在建工程 51 二、项目资实收资本 17 四、货币资金合计 货币资金 52 三、项目资本公积 资本公积 18 其中：银行存款 银行存款 53 四、基建借款 19 五、预付及应收款合计 54 其中：基建投资借款 长期借款 20 1．预付备料款 预付账款 55 其中：国债转贷资金 长期借款 21 2．预付工程款 预付账款 56 五、企业债券资金 应付债券 22 3．预付大型设备款 预付账款 57 六、待冲基建支出 其他应付款 23 4．应收有偿调出器材及工程款 应收账款 58 七、应付款合计 24 5．应收票据 应收票据 59 （一）应付器材款 应付账款 25 6．其他应收款 其他应收款 60 （二）应付工程款 应付账款 26 六、有价证券 61 （三）应付有偿调入器材及工程款 应付账款 27 七、固定资产合计 62 （四）应付票据 应付票据 28 固定资产原价 固定资产原价 63 （五）应付工资 应付职工薪酬 29 减：累计折旧 减：累计折旧 64 （六）应付福利费 应付职工薪酬 30 固定资产净值 固定资产净值 65 （七）其他应付款 其他应付款 31 固定资产清理 固定资产清理 66 八、未交款合计 32 待处理固定资产净损失 67 （一）未交税金 交税33 68 （二）未交基建收入 其他应付款 34 69 （三）未交基建包干结余 其他应付款 　 70 （四）其他未交款项 其他应付款 　 　 71 九、上级拨入资金 资本公积 　 　 72 十、留成收入 盈余公积 35 资金占用合计 73 资金来源合计 　 建设单位报表并入企业报表工作底稿抵销参考分录 二、与企业决算报表并表时的抵销分录如下： 事业单位报表重点科目转换说明 事业单位报表转换，应本着简单易行的原则，对与企业会计核算内容基本相同的会计科目，直接进行转换，对其他会计科目可根据其核算内容和性质按照企业会计准则报表格式进行分析转换。具体说明如下： 一、资产负债表项目转换说明 （一）事业单位会计报表中“货币资金”、“应收票据”、“应收账款