(精)EXCEL在财务管理中的应用.ppt

* * * * * * * 参数表+成本库表，运用中间过程计算表，分到各产品上。 * * * * 参数表+成本库表，运用中间过程计算表，分到各产品上。 * * * * 1-如果生产线是分开的，则各类间接制造费用可以直接归入产品，否则必须按比例进行摊销。 * * * 利用Excel开展成本研究的理论基础 变动成本：y=a·x 固定成本：y=b 混合成本： y=a·x+b 理论上任何两组高度相关的数据，其内在的函数关系都可以近似的模拟为一条直线： y=a·x+b（趋势线） y=a1·x1+a2·x2+…+an·xn+b 成本习性法 依据1：成本按习性分为三类：固定成本，变动成本，混合成本，其成本模型均能表示为y=a*x+b 依据2：统计学原理，任何两组X，Y的函数关系均可由y=a*x+b的线性回归方程表现。 下表为公司历年来各个月份的产品生产数量和电量消耗水平 根据这些数据，财务部能给管理层和业务层提供哪些分析结果？ 成本研究案例 Step 1-经验总结：与专业人员探讨，工厂用电的受哪些因素的影响？（即对成本动因的定性分析）。 生产时间：机器一开就得用电，时间越长，耗电越多 气温：生产严格要求恒定温度，气温越高，空调系统耗电越多 湿度：生产对湿度同样有着严格的要求，湿度越大，空调系统除湿的用电量越多 其他因素均影响较小 成本研究案例 Step 2-相关性分析：当月平均气温与湿度与小