(精)第2章 货币资金.pptVIP

2009.6 东北财经大学会计学院 随借随用、用后报销 例1：华联实业股份有限公司行政管理部门职工王刚，20×7年6月8日因公出差预借备用金350元，实际支出200元，经审核应予以报销，剩余现金150元交回财会部门。 例2：华联实业股份有限公司行政管理部门职工李庆，20×7年7月9日因公出差预借备用金800元，实际支出960元，经审核应予以报销，财会部门另支付现金160元。 定额备用金 例3：华联实业股份有限公司会计部门对供应部门实行定额备用金制度。根据核定定额，付给定额备用金2000元。 例4：供应部门在一段时间内共发生备用金之处1600元，持开支凭证到会计部门报销。 例5：取消定额备用金制度，供应部门持尚未报销的开支凭证800，和余款1200，到会计部门报销和交回备用金的手续。 （四）现金清查 现金清查的基本方法是清点库存现金，并将现金实存数与现金日记账上的余额进行核对。 第二节 银行存款 一、开立账户规定 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 二、银行转账结算 银行结算方式 （1）银行汇票结算方式（钱随票走，见票即付） ①有效期：1个月 ②异地使用 ③可以背书转让 （2）银行本票结算方式