(精)银行会计实务—项目五.pptVIP

项目五 支付结算业务的核算 目录 任务导入 喜泰公司拿着一张转账支票到工商银行陆家浜路支行办理转账业务，付款人是海源公司，银行工作人员应怎样办理业务？ 任务一 支票结算业务的核算 一、银行转账结算的种类 二、支票 （一）支票的定义 支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行，在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 （二）支票的内容 表明“支票”的字样，无条件支付的委托，确定的金额，付款人名称，出票日期，出票人签章、收款人、出票人账号、用途、转账的会计分录、转账日期、复核、记账等。 （三）支票的种类 现金支票：只能取现，不能转账。 转账支票：只能转账，不能取现 。 普通支票：普通支票既可取现又可转账。 划线支票只能转账，不能取现。 （四）支票的用途 单位和个人在同一票据交换区域的各种款项的结算，均可使用支票。单位也可以使用支票通过参与全国支票影像交换系统的银行业金融机构办理各种款项的结算。 三、持票人开户行受理支票 （一）审核支票和两联进账单 （二）会计处理 1.持票人和出票人在同一银行开户 借：吸收存款——出票人户 贷：吸收存款——收款人户 支票作借方传票 第二联进账单作贷方传票 第一联进账单加盖转讫章作收账通知 2.持票人和出票人不在同一银行开户（票据交换） （1）提出交换的会计分录如下： 借：清算资金往来——同城票据交换 贷：其他应付款——持票人户 （2）编制收妥入账的会计分录如下： 借：其他应付款——持票人户 贷：吸收存款——持票人户 四、出票人开户行受理出票人送交的支票 （一）审核支票和三联进账单 （同前） （二）会计处理 1.收款人和出票人在同一银行开户 借：吸收存款——出票人户 贷：吸收存款——收款人户 2.收款人和出票人不在同一银行开户（票据交换） 借：吸收存款——出票人户 贷：清算资金往来——同城票据交换 五、出票人开户行收到交换提入的支票 借：吸收存款——出票人户 贷：清算资金往来——同城票据交换 六、收款人开户行收到交换提入的两联进账单 借：清算资金往来——同城票据交换 贷：吸收存款——收款人户 晶亮公司到工商银行陆家浜路支行申请一张金额 5000元的银行本票，用于支付佳尚公司的货款， 佳尚公司收到本票后到同一家银行请求支付银行 本票款，银行工作人员应怎样进行业务处理？ 任务二 核算银行本票结算业务 一、认识银行本票 （一）什么是银行本票 银行本票是银行签发的，承诺银行自己在见到本票时无 条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 （二）银行本票的格式和内容 必须记载：表明“银行本票”的字样，无条件支付的承 诺，确定的金额，收款人名称，出票日期，出票人签章。 缺漏记载事项的，本票无效。 （三）知悉银行本票的用途 单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均 可使用银行本票。可转账，可付现 。 申请人或者收款人为单位的，不得签发现金本票。 二、银行本票的结算程序 银行本票结算程序如图5-12、5-13： 三、办理银行本票的出票业务 （一）受理签发银行本票的申请 1.审核银行本票申请书 2.收存本票金额并进行相关账务处理 转账的： 借：吸收存款——申请人户 贷：存入保证金——××本票户 交存现金的： 借：库存现金 贷：存入保证金——××本票户 （二）办理出票 签发本票时，应在第二联加盖本票专用章并由授权的经 办人签章，再用总行统一制作的压数机在人民币大写栏 右端压印小写金额后交给申请人。第一联加盖经办章并 经复核人复核签章后，专夹保管。 四、办理银行本票的付款业务 （一）审核本票和两联进账单 本票本身的真实性 提示付款期限 持票人 本票金额 必须记载的事项 背书转让 现金本票的使用 （二）根据情况选择正确的处理方法 1.出票行同时办理银行本票的付款和结清业务 转账的： 借：存入保证金——××本票户 贷：吸收存款——持票人户 交付现金的： 借：存入保证金——××本票户 贷：库存现金 2.代理付款行办理本票付款业务 借：清算资金往来——同城票据交换 贷：吸收存款——持票人户 五、办理银行本票的结清业务 借：存入保证金——××本票户 贷：清算资金往来——同城票据交换 上海东方公司到工商银行浦东大道分理处申请签 发一张金额50000元的银行汇票，并用这张银行 汇票支付武汉黄鹤楼公司的商品款，武汉黄鹤楼 公司持该银行汇票到工商银行汉口支行