财务科制度教程.docVIP

财务科内部管理制度 一、为加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》和国家有关法律、法规及财务制度，结合本矿具体情况，制定本制度。 二、财务内部管理制度遵循的基本原则是：贯彻国家有关法律、法规和国家统一的财务会计制度，保障工作需要，量入为出。实行“统一领导、分级审批、集中管理、加强监督”的财务管理体制。 三、本单位实行“统一领导、归口分级管理”内部财务控制制度。 1、矿长是全公司财务管理的第一责任人，实行一支笔审批制度，对单位财务工作全面负责。 2、财务科长是财务管理的直接责任人，对矿长负责。财务科内部实行科长负责制，科长对单位财务管理、会计核算和会计资料的真实性、完整性负全面责任，同时负责本单位的财务审核工作。重大的财务支出等事项实行领导班子集体研究决定。 四、坚持会计人员持证上岗制度，会计人员要坚持四项基本原则，遵守国家财经和会计法律、法规，遵守职业道德，廉洁自律，爱岗敬业。 五、依法建账，按国家统一会计制度的要求，根据我公司实际情况设置和使用会计科目，提供准确的会计资料和财务成果。 六、明确会计人员的分工和各个岗位的职责，严密内部牵制手续，实行印鉴与空白支票分开保管，严禁由一人全程包办会计事项的支付业务；出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 七、严格遵守现金管理制度，通过银行收支款项，不得坐支现金。严格按照现金使用范围支取现金，严格控制库存现金数额，不得“白条抵库”，定期盘点库存现金，做到日清月结，确保账实相符。 八、严格遵守银行存款管理制度，建立健全银行存款日记账和银行对账单核对制度，按月核对银行存款，空白支票实行专人保管，不准转让或转借，对作废支票要加盖作废章封存。 九、单位财务支出实行分类审批制度。日常的财务支出事项必须先申请，经同意后再办理，报销的原始凭证必须具有经办人、物品验收人或证明人签名，经财务科长审批后，方可报销；重要、大额的财务支出事项经领导班子集体研究同意后，财务科长对其单据的合法性，合规性进行审核后，方可办理。 十、专项经费的管理。坚持专款专用的原则，严格分清专项经费与日常公用经费的支出界限，不得相互挤占挪用，不得在专项经费中发放奖金福利。对专项经费用的核算，按项目分别进行明细核算。 十一、严格规范资产的核算，定期开展财产清查，每年由财务科、归口管理单位和使用部门联合对全公司的资产进行一次全面实地盘点，保证账实相符。 十二、资产的调拨、转让、报废等要履行审批手续，未经批准不得擅自处理；加强非经营性资产转经营性资产的管理，出租资产要面向社会公开竞价招租或竞争性谈判，并及时、足额收取租金，按规定上缴；按规定上缴固定资产占用费。 十三、加强成本和费用的管理，控制不必要的各项耗费和支出，严禁虚列支出和乱挤乱摊成本、费用等。 十四、加强往来款项的管理，及时清理应收、应付款项，往来款项不得长期挂账，每年年末，按应收账款余额的3‰计提坏账准备金，计入管理费用。 十五、加强销售货款结算的管理，由财务科统一办理收款开票结算事宜，严格按公司有关规定执行预收货款到账方可开具销售通知单的原则，财务科、销售科、统计科、保卫科要密切配合，防止货款的拖欠。 会计核算基础工作规定 一、为适应企业发展，特制定本规定。 二、会计科目的运用及账户的设置、按《新企业会计准则》执行，不得任意更改或自行设置。 三、凭证一般采用借贷记账凭证。 四、会计核算组织程序：采用借贷记账凭证汇总表核算程序，记账凭证汇总表核算组织程序图式。 1、根据审核后的原始凭证编制记账凭证； 2、根据记账凭证汇总表编制记账凭证汇总表； 3、根据记账凭证汇总登记总分类账； 4、根据原始收、付款凭证登记现金日记账和银行日记账； 5、根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账； 6、月终，根据总分类账和各明细分类账编制会计报表。 会计电算化记账凭证核算组织程序图式： 1、根据审核后的原始凭证编制记账凭证； 2、根据记账凭证生成的汇总表进行成本、利润核算； 3、所有记账凭证由主管会计审核签字后，由电脑统一打印，并装订； 4、对审核后的记账凭证进行记账、对账并结账； 5、月末由电脑自动生成会计报表。 记账凭证汇总表核算组织程序的特点是：每月将所有记账凭证汇总编制成汇总表试算平衡，然后再根据记账凭证汇总表登记总分类账。 记账凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记账凭证，按照相同科目归类，汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记账凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。 五、手工记账规划： 1、记账须根据审核过的会计凭证，都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记账簿，且每张记账凭证必须由制单、复核、记账，会计主管分别签名，不得省略。 2、登记账